[多选题]
在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（ ）。
A .如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B .如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C .如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D .如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
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习题解析
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1 .在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有（ ）。
A 直接假定丙公司收入确认存在特别风险 B 将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险 C 直接假定丙公司存货存在特别风险 D 将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有（ ）。
A 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 B 将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C 在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易 D 考虑识别的风险是否重大
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（ ）。
A 检查 B 授权和业绩评价 C 实物控制和职责分离 D 信息处理
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2021-08-22
4 .在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A 戊公司治理层相对于管理层的独立性 B 戊公司管理层的理念和经营风格 C 戊公司员工整体的道德价值观 D 戊公司对控制的监督
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提问时间:
2021-08-22
5 .与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括（ ）职能。
A 识别与记录所有的有效交易 B 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录 C 恰当确定交易生成的会计期间 D 在财务报表中恰当列报交易
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2021-08-22
7 .在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（ ）。
A 查阅上期工作底稿 B 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C 重新执行某项控制 D 现场观察某项控制的运行
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2021-08-22
8 .注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（ ）。
A 了解被审计单位的行业状况 B 了解被审计单位的目标 C 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 D 了解被审计单位的内部控制
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2021-08-22
9 .甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（ ）。
A 每笔发生的购货交易均通过验收部门验收 B 每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据 C 要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同 D 偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务
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2021-08-22
10 .下列属于了解内部控制步骤的有（ ）。
A 评估内部控制的设计 B 记录相关的内部控制 C 识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报 D 评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在
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2021-08-22
