[单选题]
A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2012年所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A .递延所得税资产发生额为150万元
B .递延所得税负债期末余额为337.5万元
C .递延所得税费用为46.875万元
D .应交所得税为212.5万元
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1 .在Excel编辑栏中输入所需的数字后，按（ ）键，不能实现对当前所有活动单元格填充相同内容。
A Alt+Enter B Del+Enter C Shift+Enter D Ctrl+Enter
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2 .甲企业于2013年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2014年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。甲企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。则2014年年末该投资性房地产产生的所得税的影响为（ ）。
A 确认递延所得税负债460万元 B 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债 C 确认递延所得税负债115万元 D 确认递延所得税资产115万元
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A “Book1” B “工作簿1” C “.xls” D “.xlsx”
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7 .Excel工具栏可分为（ ）。
A 常用工具栏 B 格式工具栏 C 编辑工具栏 D 系统工具栏
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2021-08-24
8 .下列项目中不影响企业经营活动现金流量的是（ ）。
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9 .Excel2003中，文件的新建可以通过（ ）执行。
A 通过快捷键“Ctrl＋O”键 B 执行“文件——新建”菜单命令，选定其中的空白工作簿模板 C 单击菜单栏中的“新建”按钮 D 通过快捷键“Ctrl＋N”键
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10 .影响所有者权益（股东权益）变动表“本年年初余额”项目的因素是（ ）。
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2021-08-24
