[单选题]
某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元。假定不考虑其他因素的影响，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）。
A .贷方1 530万元
B .借方1 638万元
C .借方2 178万元
D .贷方4 500万元
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习题解析
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1 .某企业借入两笔一般借款：第一笔为20×9年1月1日借入的800万元，借款年利率为6%，期限为2年；第二笔为20×9年7月1日借入的500万元，借款年利率为5%，期限为3年；该企业20×9年为购建固定资产使用一般借款的情况为：3月1日支出300万元，6月30日支出500万元，10月1日支出200万元，则20×9年一般借款的资本化金额为（ ）万元。
A 34.44 B 31.68 C 53.46 D 50.28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2×18年1月1日，甲公司与某客户签订了一项总造价为280万元的固定造价合同，工程于2×18年2月1日开工，预计于2×20年6月1日完工。甲公司预计可能发生的总成本为240万元。2×18年甲公司实际发生成本120万元。2×19年甲公司实际发生成本90万元，由于原材料价格上涨，预计工程总成本将上升至300万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素的影响，下列2×19年甲公司对该合同相关的会计处理中，错误的是（ ）。
A 确认营业成本90万元 B 确认营业收入56万元 C 确认合同履约成本0 D 确认预计负债6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司于2×19年10月12日按照120万元的价格销售给乙公司一批产品，该批产品的实际成本为100万元，甲公司根据以往的信息反馈估计退货率为5%，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品发现质量问题可以在2个月之内退货，同时约定的现金折扣条件为（1/10，n/30）。乙公司于10月20日支付货款，截至12月10日，乙公司实际退货2%。不考虑其他因素的影响，则甲公司2×19年因该项销售业务而影响损益的金额为（ ）万元。
A 18.4 B 18.42 C 18.8 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .按照政府补助准则的规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入（ ）。
A 其他收益 B 营业外收入 C 营业外支出 D 资本公积
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司20×7年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，20×8年实际发生产品质量保证费用30万元，20×8年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则20×8年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 60 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2×19年度发生与固定资产有关的业务如下：（1）购入不需安装的设备一台，价款1000万元，增值税130万元；（2）购入工程用物资一批，价款50万元，增值税6.5万元；（3）支付车间机器设备日常修理费5万元。年初“固定资产”科目余额为2000万元，期末“累计折旧”科目余额为600万元，“固定资产减值准备”科目余额为100万元。不考虑其他因素，该企业2×19年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为（ ）万元。
A 2355 B 2305 C 2350 D 2300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据事项（3），立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是（ ）万元。
A 0 B 0.75 C 15.00 D 20.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据事项（4），立华公司应确认的主营业务收入是（ ）万元。
A 0 B 33.90 C 45.00 D 50.85
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据职工提供服务的受益对象，立华公司2×19年12月应计入管理费用的职工薪酬是（ ）万元。
A 55.85 B 64.45 C 47.50 D 74.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
