A公司为上市公司，所得税税率为25%，2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下：（1）A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。（2）2012年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。（3）假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2012年的会计处理，不正确的是（　）。

1 .A公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×3年1月1日，A公司采用分期收款方式销售给乙公司一台大型机器设备，合同价3 200万元，目前的公允价值为 2 797.7万元，合同签订日收取200万元，剩余的部分按五次于每年末等额收取，双方约定在收款日开出增值税专用发票，实际利率为5%，则20×3年末，该长期应收款在甲公司资产负债表“长期应收款”项目列示的金额为（　）。

A 2 600万元 B 2 400万元 C 1 633.97万元 D 2 130万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .关联方披露准则当中所指关键管理人员包括（　）。

A 董事 B 总会计师 C 主管各项事务的副总经理 D 监事

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司2×13年1月1日采用经营租赁方式租入一条生产线生产A产品，租赁期4年，年租金80万元。甲公司利用该生产线生产的A产品每年可获利100万元。2×14年12月31日，甲公司因市政规划调整不得不迁址，且因宏观政策调整决定停产A产品，但经营租赁合同不可撤销，还要持续2年，且生产线无法转租给其他单位。则甲公司应确认的预计负债金额为（　）。

A 80万元 B －20万元 C 20万元 D 160万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .甲企业是一家大型机床制造企业，2011年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定于2012年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2011年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。2011年12月31日，甲企业的会计处理中正确的是（　）。

A 确认预计负债20万元 B 确认预计负债30万元 C 确认存货跌价准备20万元 D 确认存货跌价准备30万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司有关担保的业务如下：（1）2009年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7 000万元，除乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。（2）2011年10月，乙公司无法偿还到期借款。2011年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7 200万元。2011年财务报告于2012年2月1日批准报出。（3）2012年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。2012年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。甲公司于2012年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7 200万元。假定税法规定，企业因债务担保的损失不允许税前扣除。下列有关甲公司2011年的会计处理，正确的是（　）。

A 在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，不确认与该事项相关的负债和营业外支出 B 在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .A公司为上市公司，所得税税率为25%，2011年年度财务报告批准报出日是2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下：（1）A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。（2）2012年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。（3）假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 假定A公司不服，继续上诉,A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。其他资料同上。则下列有关A公司2012年的会计处理，不正确的是（　）。

A 作为资产负债表日后事项调整2011年会计报表 B 增加2011年会计报表预计负债5万元 C 增加2011年会计报表递延所得税资产1.25万元 D 冲减2011年会计报表应交所得税1.25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .A公司为大型综合超市，适用的所得税税率为25%。假定税法规定各项损失于实际发生时允许税前扣除。（1）2010年11月A公司与B公司和C公司签订合同，合同规定A公司应于2011年1月向B公司销售甲商品、向C公司销售乙商品，其中：①甲商品合同价格为800万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为300万元；②乙商品合同价格为600万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为100万元。（2）至2010年12月31日A公司尚未购入甲商品，但是市场价格大幅度的上升，A公司预计购买甲商品成本总额为1 000万元（3）至2010年12月31日，已购入乙商品并入库，实际成本总额为900万元。乙商品可变现净值为850万元。下列关于A公司报表项目影响的说法中，正确的有（　）。

A 减少2010年度营业利润50万元 B 减少2010年度利润总额350万元 C A公司确认存货跌价准备50万元 D A公司确认递延所得税资产75万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .下列关于或有事项的计量的说法中，正确的有（　）。

A 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定 B 如果存在一个金额范围，最佳估计数是该范围的上限 C 所需支出不存在一个连续范围，若或有事项涉及单个...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2×11年3月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为元旦福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年3月对该项业务的会计处理，不正确的是（　）。

A 借：管理费用 117　　　贷：应付职工薪酬 117 B 借：应付职工薪酬 117　　　贷：主营业务收入 100　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）17 C 借：主营业务成本 80　　　贷：库存商品 80 D 借：管理费用 117　　　贷：主营...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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