注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。
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习题解析
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1 .下列审计程序中，可以实现销售交易完整性认定的实质性程序是（ ）。
A 从发运凭证追查至有关销售发票副本和营业收入明细账 B 检查发运凭证 C 从营业收入明细账中抽取若干笔分录，追查至发运凭证 D 将销售发票与经批准的商品价目表核对
2 .注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（ ）。
A 与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项 B 与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项 C 终止产生不利影响的经济利益 D 退出项目组
3 .在接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师应采取措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平。这些措施恰当的有（ ）。
A 在接替其他注册会计师提供专业服务时，了解是否存在任何不应接受委托的专业或其他理由 B 在承担补充前任注册会计师工作基础时，应主动且应当直接将拟承担的工作告知前任注册会计师 C 注册会计师可以从第三方调查来获...
4 .X公司2010年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2011年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2010年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（ ）。
A 告知X公司管理层 B 告知B会计师事务所 C 要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所 D 在B会计师事务所拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定
5 .下列情况下，注册会计师可能不进行控制测试的有（ ）。
A 企业规模较小，不存在可以识别的控制 B 与认定相关的控制设计合理，且得到执行 C 内部控制存在，但设计不合理 D 因控制测试而减少的实质性程序的工作量大于控制测试的工作量
7 .下列关于舞弊的说法中，正确的有（ ）。
A 在财务报表审计中，注册会计师关注的是被审计单位所有舞弊行为 B 在财务报表审计中，注册会计师关注导致财务报表发生重大错报的舞弊 C 员工对其所在工作单位的不满，容易导致编制虚假财务报告的错报 D 管理层薪酬与业...
8 .注册会计师需要与治理层沟通的事项包括（ ）。
A 治理层对财务报表的责任 B 注册会计师制定的重要性水平 C 审计工作中遇到的重大困难 D 注册会计师的独立性
9 .下列有关收入确认的相关说法中，不正确的是（ ）。
A 《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》要求注册会计师在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，应当假定收入确认存在舞弊风险，在此基础上评价哪些类型的收入 B 假定收入确认存在...
10 .针对订购的商品或劳务可能未被提供的风险，下列控制测试中，对此具有针对性的是（ ）。
A 检查复核例外报告的证据，以及批准僭越控制的人工处理的恰当签名 B 询问并检查文件，以证实对未执行的订购单的跟进情况 C 检查例外报告，证实问题已被适当处理 D 检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内
