[单选题]
某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为20000元，增值税税额为3400元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78750元，则该企业当期应交纳的增值税为（ ）元。
A .11442.3
B .2019.23
C .2362.5
D .2293.69
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习题解析
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1 .2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
A 2000 B 6400 C 8000 D 10000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售a产品100件，公益捐赠10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，不考虑其他因素。假设该产品适用的增值税税率为17％，则该企业当月“应交税费――未交增值税”明细科目的月末借方余额为（ ）万元。
A 6 B 6.6 C 7.5 D 11.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2016年度的企业原有房产原值4000万元。6月底将其中原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月不含增值税租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。该企业2016年应缴纳的房产税是（ ）万元。
A 40.12 B 38.52 C 40.44 D 39.48
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入（ ）。
A 生产成本 B 制造费用 C 销售费用 D 税金及附加
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业2016年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2016年度应缴纳房产税（ ）元。
A 8400 B 3500 C 5600 D 2800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某企业有原值为2500万元的房产，2016年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2016年度应纳房产税（ ）万元。（增值税采用简易计税办法计算）
A 19.93 B 22.51 C 25.68 D 16.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2012年1月1日开始建造一栋办公楼，为建造该项办公楼借入一笔3年期的借款1500万元，年利率为8%，按年支付利息。甲公司于3月1日开始施工建设，并于当日支付400万元的工程款。当年其他支出情况如下：6月1日，支付800万元；11月1日，支付500万元。至2012年末，该项办公楼尚未完工。假设甲公司不存在其他借款，并且该项专门借款闲置资金用于短期投资，投资月收益率为0.5%。则甲公司2012年专门借款利息费用资本化的金额为（ ）万元。
A 76 B 96 C 100 D 120
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲企业2016年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：当地计算房产余值的扣除比例为20%）。2016年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（ ）万元。
A 4.8 B 5.6 C 7.2 D 8.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2012年1月1日，甲公司取得专门借款1000万元，年利率为8%，直接用于当日开工建造的厂房，当日支出550万元，6月30日支出200万元，7月1日，该企业又取得一般借款600万元，年利率为5%，当天发生建造支出450万元，11月1日支出150万元，至2012年底该厂房建造尚未完工。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2012年借款利息应计入厂房成本的金额为（ ）万元。
A 86.25 B 80 C 6.25 D 68.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
