甲公司2015年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。2015年发生如下事项：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。该公司2015年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .【例题·多选题】赵某、钱某、孙某和李某四人设立了一家股份有限公司，孙某未全面履行出资义务。后来公司经营不善，负债累累。根据公司法律制度规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 公司其他股东可以要求孙某履行出资义务，但其可以以已过诉讼时效为由抗辩 B 债权人可以要求孙某在未出资范围内对其债务承担补充清偿责任 C 债权人可以要求赵某 D 债权人可以要求公司董事为孙某未履行的出资义务承担连...
2 .【例题·多选题】甲乙发起设立有限公司，甲以自己的名义租用门面房，公司成立后作为销售场所。乙以自有的厂房和设备出资，均已投入使用，但厂房尚未办理过户。下列说法正确的有（ ）。
A 甲订立的租赁合同只能由甲自己承担责任 B 甲订立的租赁合同应当由公司承担责任 C 乙应当办理厂房过户登记 D 乙办理厂房过户登记后，可以主张从交付使用时起享有股东权利
3 .【例题·多选题】下列情形属于抽逃出资的有（ ）。
A 股东甲向垫资机构借款出资，验资后立即将资金从验资账户取出返还给垫资机构 B 股东乙虚构对公司的债权，从公司账户取走一笔款项 C 股东丙在公司亏损时，要求财务做假账，虚增利润，分取红利5万元 D 股东丁出售给公司一...
4 .甲公司以投资性房地产和作为固定资产的货车交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。有关资料如下：甲公司换出：投资性房地产原值为45万元，已计提折旧3万元，公允价值为65万元；货车原值为30万元，已计提折旧10万元，公允价值为30万元；合计公允价值为95万元。乙公司换出：C设备原值为25万元，已计提折旧10万元，公允价值为20万元；D设备原值为60万元，已计提折旧20万元，公允价值为60万元；合计公允价值为80万元。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司收到银行存款为15万元。则下列有关甲公司和乙公司会计处理的表述，不正确的是（ ）。
A 甲公司换入C设备和D设备的入账价值分别为20万元和60万元 B 甲公司换出投资性房地产确认其他业务收入为65万元 C 甲公司换出货车确认营业外收入为10万元 D 乙公司换入投资性房地产和货车的入账价值分别为20万元和60万元
5 .M公司于2010年5月5日从证券市场购入N公司股票10 000股，划分为交易性金融资产，每股买价10元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1.2元），另外支付印花税及佣金2 000元。2010年12月31日，M公司持有的该股票的市价总额（公允价值）为115 000元。2011年5月1日，M公司出售N公司股票10 000股，收入现金98 000元。M公司出售该项金融资产时应确认的投资收益为（ ）元。
A 30 000 B 10 000 C 12 000 D 20 000
7 .下列各项中，应采用未来适用法处理的有（ ）。
A 企业因账簿超过法定保存期限而销毁，导致会计政策变更累积影响数只能确定账簿保存期限内的部分 B 企业账簿因不可抗力因素而毁坏，导致累积影响数无法确定 C 会计政策变更累积影响数能够确定，但法律或行政法规要求对...
8 .下列关于报告期内增减子公司的说法中，正确的有（ ）。
A 因同一控制下的企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应调整合并资产负债表的期初数 B 因非同一控制下的企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应调整合并资产负债表的期初数 C 母公司在报告期内处置...
9 .甲公司与乙公司2014年前无关联方关系。甲公司2014年1月1日购买了乙公司10%的股份，作为可供出售金融资产核算，初始取得成本为500万元。2014年乙公司发生如下业务：①分红200万元；②实现公允净利润600万元；③因可供出售金融资产增值追加其他综合收益30万元。2014年末甲公司所持乙公司股份的公允价值为530万元。2015年4月1日甲公司又取得了乙公司50%的股份，初始成本为2000万元，完成对乙公司的控股合并。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为4000万元。合并当日原10%股份的公允价值为600万元。假定不考虑其他因素。有关购买日合并资产负债表的论断中，正确的有（ ）。
A 合并成本等于购买日个别报表的投资余额2600万元 B 属于母公司的商誉＝合并成本2600万元－合并当日母公司所占可辨认净资产公允价值2400万元（＝4000×60%）＝200（万元） C 该合并属于非同一控制下的控股合并 D 合并当日抵销分...
10 .关于无形资产的使用寿命，下列说法正确的有（ ）。
A 无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产 B 某些无形资产的取得源自合同性权利或其他法定权利的，其使用寿命为该合同性权利或其他法定权利规定的期限 C 没有明确的合同或法...
