[单选题]
某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（ ）。
A .8539.14元
B .8536.4元
C .25450.74元
D .8450.74元
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习题解析
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1 .某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.68 B 1.32 C 1.40 D 3.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0 B 0.19 C 0.24 D 1.20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 某商场销售冰箱并提供送货上门服务 B 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C 塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务 D 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A 28.5 B 40.8 C 18.686 D 18.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
A 14.30万元 B 48.20万元 C 33.80万元 D 19.50万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。
A 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税 B 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 C 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护 D 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A 采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B 采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天 C 采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天 D 将货物交付给他人代销，为收到...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .可以退（免）税的出口货物应具备的条件有（ ）。
A 必须是增值税征税范围的货物 B 必须是外汇结算的货物 C 必须是报关离境的货物 D 必须是出口收汇并已核销的货物
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多选题
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2021-08-22
10 .下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A 将自产的货物用于非应税项目 B 将购买的货物委托外单位加工 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于集体福利
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
