[单选题]
下列关于固定资产折旧的企业所得税处理规定，错误的是（ ）。
A .企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B .企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调减当期应纳税所得额
C .企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税法折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
D .企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
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习题解析
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1 .上海某外贸公司2015年5月份，第一次购电视机350台，单价2500元/台；第二次购进电视机220台，单价2400元/台（两次均已取得增值税专用发票）；将外购的电视机570台报关出口，离岸单价700美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）该企业5月份出口业务应退增值税为（ ）元。
A 185590 B 182390 C 181060 D 187820
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A 40 B 120 C 160 D 76
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5 .计算上述第2笔业务应纳消费税（ ）元。
A 124467.03 B 66000 C 312367.03 D 35562.50
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2021-08-24
7 .计算该酒业公司实际可以抵扣进项税为（ ）元。
A 224467.03 B 77380 C 168000 D 182500
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8 .税务师审核某工业企业2013年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（ ）。
A 以产品换材料合同，以产品同类销售价格按适用的税率计算缴纳印花税 B 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税 C 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需...
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9 .计算该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计（ ）元。
A -15718.54 B -11871.01 C 16518.25 D 18516.52
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10 .税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
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2021-08-24
