[单选题]
再造是对关键商业流程的彻底分析、根本性的再思考以及完全的再设计。期望的结果是使服务、质量、速度和成本都有大幅改进。内部审计师在流程再造中的角色不包括以下哪项？
A .确定流程是否得到了高级管理人员的支持
B .提出值得考虑的领域
C .为新系统确立审计计划
D .指导流程再造的实施
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习题解析
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1 .利用以下信息回答问题:审计人员决定对支付程序进行控制程序的全面分析以保证所有的支付：1、经过了合适的授权；2、有所需的文档支持。这是一个管理问题，因此审计人员计划做一个置信水平为90%，每一属性的预计误差率为0.5%，最大可容忍误差率为4%的属性抽样，样本大小为100。审计人员进行了抽样并执行了审计测试。在所检查的项目中，审计人员确认有两项支付未经过合理授权，四项支付没有所需的文档支持。在缺乏文档支持的四项支付中，包括了未经过合理授权的两项。审计人员拥有以下统计表，表中的数字代表了在所列的样本规模和样本中发现的控制失效数目基础上，90%的置信水平所能允许的控制失效误差的上限。表1: 属性抽样估计评价----置信水平90% 样本规模 样本中发现的错误数量 2 3 4 5 6 7 90 5.9 7.3 8.7 10.1 11.5 12.8 100 5.3 6.6 7.9 9.1 10.3 11.5 审计人员决定称对授权支付的测试为属性1，对授权文档的测试为属性2。给定以上抽样信息，以下哪一项关于抽样结果的结论是正确的？Ⅰ、属性1的抽样误差率为5.3 Ⅱ、属性2的误差上限是7.9 Ⅲ、属性1和2的联合误差上限是10.3
A 只有Ⅲ B 只有Ⅰ C 只有Ⅱ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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提问时间:
2021-08-22
2 .如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字？
A 货物采购订单； B 货物采购申请书； C 收货报告书； D 卖方发票。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95%的置信水平下，应确定什么样的精确度：
A 6.9 % B 5.3 % C 9.1 % D 3.5 %
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2021-08-22
4 .B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中，这些材料的消耗作为该公司支出的一部分。为改善对这些材料的控制，以下哪个措施最恰当？
A 将容器移至库房； B 要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较； C 在正常工作时间将容器上锁； D 因为材料的成本和规模微不足道，所以上述措施都没有必要。
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误？
A 选项采用单极标签而非双极标签。 B 问题的选项并不相互排斥。 C 运用李柯特分层法而非语义差异分层法。 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
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2021-08-22
7 .当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：
A 被选中的可能性相等； B 能被不超过一个货币单位所代表； C 被选中的可能性是未知的； D 被选中的可能性与其货币值成比例。
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2021-08-22
8 .新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中：
A 实施审计的次数。 B 审计发现报告的方式。 C 内部审计人员调查和报告舞弊的程序。 D 内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录，人员以及实物资产。
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2021-08-22
9 .管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：
A 业务信息应以某种方式得到证实； B 不能依赖内部控制调查问卷； C 管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D 调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适?
A 由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请。 B 无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者。 C 鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘。 D 将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经...
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单选题
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2021-08-22
