某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
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习题解析
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1 .自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（ ）。
A 淀粉 B 菠菜罐头 C 边销茶 D 液化煤气
2 .A公司是一家人力资源服务公司，本月取得人力资源服务含税收入100万元，其中包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。
A 假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为1.13万元 B 假如A公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元 C 假如A公司为小规模纳税人，那么其应纳税额为0.58万元 D 假如A公司为...
3 .2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（ ）万元。
A 38.80 B 97.00 C 97.27 D 58.36
4 .某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市除不动产销售外2019年2月应纳增值税（ ）元。
A 2082.52 B 1354.37 C 1236.48 D 0
5 .丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（ ）。
A 假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元 B 假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元 C 假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0....
7 .下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述不正确的是（ ）。
A 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票 B 小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票 C 小规模纳税人月销售额未超...
8 .关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A 纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 B 带料加工 C 用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款 D 金银首饰和镀金
9 .甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A 11.09 B 11.96 C 14.94 D 49.20
10 .自2019年1月1日起，下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的规定，表述不正确的是（ ）。
A 将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元 B 将跨境电子商务零售进口商品年度交易限值由人民币20000元提高至26000元 C 已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场...
