对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理的过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师李红观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还没有得到充分确认。李红为查明原因，应该采取的最适当的行动是：
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习题解析
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1 .某商业银行的分部经理和贷款主管在另外一个省成立了一家公司，并授权向该公司贷款200万美元。这种舞弊经常很难发现的原因是：
A 现有的控制系统无法发现。 B 200万美元通常不受到审计范围的包括。 C 雇员串通作案。 D 舞弊中应用了电脑系统。
2 .最常见的管理层舞弊动机是？
A 对公司现状不满意。 B 对完美罪行的挑战。 C 对组织的财务压力。 D 恶劣的工作环境。
3 .以下最有可能表示公司发生了管理舞弊的情形是：
A 根据销售量的增加而支付的佣金。 B 管理层经常不及时出具报告。 C 在本行业衰退时期公司人员收入大幅度减少。 D 管理层经常越级管理相关事务。
4 .审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：
A 询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。 B 应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。 C 应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。 D 使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所...
5 .河北某小城市自己管理养老基金。城市的规章中规定，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不是特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少的多。下一步他应该：
A 邀请法律顾问一起对该城市的养老基金进行调查。 B 估计可能出现的原因，并在此基础上开始进一步的调查。 C 通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股利。 ...
7 .下列最不能用于预测组织中的坏账数目的方法是：
A 组织过去半年的每月销售总额。 B 组织过去半年每月实际冲销的账款金额。 C 组织已发表的显示企业普遍衰退率的经济指数。 D 信贷经理关于预测未来现金收入的书面材料。
8 .丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A 对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。 B 挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量 C 挑选大量的付款样本并且与采购定单 D 实施分析性测试，比较生产产量
9 .审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：
A 获取信息，并制定能证实该信息的程序。 B 让该职员与发生舞弊者进行对质。 C 回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。 D 书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
10 .某审计师对零售公司甲实施审计，怀疑四个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。下列可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据的是：
A 检查所有与该商店有关的交易业务。 B 计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。 C 挑选其中一个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。 D 与四个商店的经理面谈以确定他们...
