甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。
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习题解析
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1 .企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ）
Y 对 N 错
2 .下列关于股权重组概念的阐述中，不正确的是（ ）。
A 重组日为转让合同（协议）生效且完成股权变更手续日 B 重组当事各方为收购方 C 股权重组税务处理方法包括一般性税务处理和特殊性税务处理 D 重组主导方为收购方，应率先报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附...
3 .企业购买作为交易性金融资产的股票5万股，每股20元，手续费2万元，每股包含已经宣告尚未发放的股利1元。则此投资增值税的投资成本和企业所得税的投资成本分别为（ ）。
A 102万元，100万元 B 100万元，102万元 C 100万元，100万元 D 102万元，102万元
4 .下列关于投资溢价转增股本的说法中，不正确的是（ ）。
A 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息 B 股份制企业用投资者投入溢价形成的资本公积金转增股本属于股息 C 投资企业将“资本公积—资本溢价”转增股本，法人股东没有纳税义...
5 .2019年1月，居民企业A股东会作出决定，用公司的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2020年2月初A以1350万的价格转让B公司股权，假设不考虑其他税费，下列关于A公司上述业务的税务处理不正确的是（ ）。
A 2019年度确认的应纳税所得额300万元 B 2019年取得股权时计税基础为460万元 C 2020年确认的非货币性资产转让所得为240万元 D 2020年股权转让所得650万元
7 .如果进行特殊性税务处理，企业重组必须同时满足的条件包括（ ）。
A 重组具有合理的商业目的，且不以减少 B 重组交易中被收购股权比例达到50%，支付的重组对价中涉及股权支付金额不低于85% C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D 企业重组...
8 .瑞康公司定向增发100万股，每股面值1元，发行价格为10元，以换取协和公司所持有的B公司70%的股权。B公司70%股权的账面价值为700万元，公允价值为1000万元。下列说法中正确的有（ ）。
A 若是选择一般性税务处理，则协和公司确认300万元所得，瑞康公司和协和公司所持股权的计税基础均为1000万元 B 若是选择特殊性税务处理，则协和公司暂不确认300万元所得，瑞康公司和协和公司所持股权的计税基础均为700万元...
9 .下列各项中，不符合个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税规定的有（ ）。
A 多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积 B 股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原...
10 .以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有（ ）。
A 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税 B 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税 C 职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，...
