某注册税务师2010年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
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习题解析
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1 .下列经济业务发生后，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人将外购货物用于个人消费 B 一般纳税人将自产产品用于集体福利 C 一般纳税人将自产的产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将外购货物用于对外投资
2 .“营业税金及附加”科目中核算的税种包含（ ）。
A 教育费附加 B 资源税 C 城镇土地使用税 D 增值税 E 印花税
3 .某企业2010年1月发生一项退货业务，将2009年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，则2010年应做的会计分录为（ ）。
A 借：以前年度损益调整 100万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （17万） 其他应付款 117万 B 借：主营业务收入 100万 贷：应交税...
4 .某注册税务师2010年6月对企业2009年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2009年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是( )。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 35100 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税...
5 .某石油产品生产企业，当期将自己生产出的柴油用于了厂房建设用的机器中，则不正确的会计处理有（ ）。
A 借：在建工程 贷：库存商品 B 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） C 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） D 借：在建工程 贷：库存商...
7 .“营业外收入”科目核算内容包括（ ）。
A 即征即退的增值税 B 先征后返的增值税 C 先征后退的增值税 D 直接减免的增值税 E 出口退回的增值税
8 .注册税务师在2010年3月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2009年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有()。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税(销项税额)
9 .2010年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2002年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，则下列会计处理中正确的是（ ）。
A 借：固定资产清理 750万 累计折旧 450万 贷：固定资产 1200万 B 借：银行存款 1000万 贷：营业外收入 1000万 C 借：固...
10 .下列纳税审查方法的陈述，正确的有()。
A 逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法 B 查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法 C 比较...
