甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17％。20×7年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票 上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲企业应在20×7年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不 考虑其他相关税费。则20×7年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
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习题解析
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1 .下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。
A 按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 B 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 C 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息 D 按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的...
2 .2009年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2010年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A 公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。
A A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D A公司应确认债务重组损...
3 .中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下( )条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。
A 设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B 主要取得积极经营活动所得 C 年度利润总额低于500万元人民币 D 董事长必须是具有大陆居民身份 E 投资人必须是大陆身份
4 .甲公司为上市公司，2009年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自2011年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股 市价在2009年1月1日和2011年12月31日分别为15元和30元。假设2011年12月31日，公司在职的150名管理人员同时行权，则公司增加的 “资本公积—股本溢价” 为( )元。
A 165 000 B 375 000 C 495 000 D 510 000
5 .下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是（ ）。
A 依照法律 B 居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率 C 居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳所得税额 D 实行应税所得率方式核定征收企业所得...
7 .企业交纳的下列各项税金中，应计入有关资产成本项目的是( )。
A 用于职工福利的产成品应交纳的增值税 B 委托加工应税消费品(收回后用于连续生产应税消费品)应支付的消费税 C 外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税 D 购建厂房交纳的耕地占用税
8 .下列陈述中，符合税法规定的有（ ）。
A 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ B 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额 C 境外投资方（实...
9 .关于固定资产处置的说法，错误的是( )。
A 企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试 B 企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算 C 企业应当对待有待售固定资产的预计净残值进行调整 D 固定资产的盘盈或盘亏，均应计入当期损益
10 .中国公民陈某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2010年12月陈某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于陈某2010年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。
A 陈某12月份共应缴纳个人所得税2090元 B 兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C 全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税 D 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E 兼职收入应并入当月工资申报纳税
