[多选题]
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2020年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.60万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列对于该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A .商场应按120万元计算销项税额
B .商场应按124.8万元计算销项税额
C .商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元
D .商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E .商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
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习题解析
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1 .根据资源税的有关规定，下列属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的是（ ）。
A 煤矿销售的已税原煤加工的洗选煤 B 商贸企业销售的铜矿石 C 贸易公司销售的原煤 D 油田开采销售的原油
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2020年4月向大气排放铍及其化合物500千克，铍及其化合物的污染当量值为0.0004千克，假设当地适用税额为每污染当量2元。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A 800 B 400 C 250 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .红星化妆品公司（一般纳税人）2020年1月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A 洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税 B 洗发水应缴纳消费税0.28万元 C 护发素应缴纳消费税0.72万元 D 洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元 E 成套化妆品应纳消费税为2.1万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .自2020年9月1日起，下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（ ）。
A 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油 B 对三次采油资源税减征30% C 对深水油气田资源税减征30% D 对稠油 E 对低丰度油气田资源税减征30%
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据营改增相关规定，下列表述中，不正确的有（ ）。
A 进口环节增值税由税务机关负责征收 B 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票 C 一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票 D 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列销售行为取得的收入，应当计算征收增值税的有（ ）。
A 纳税人提供林木管护劳务 B 电信单位提供语音通话服务 C 试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，以国家指令的公益活动为目的 D 纳税人收取软件安装费 E 商场提供货物运输装卸服务
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多选题
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2021-08-25
8 .下列选项中，适用9%税率的有（ ）。
A 交通运输服务 B 邮政服务 C 有形动产租赁服务 D 不动产租赁服务 E 销售不动产
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司采用销售百分比法预测2018年外部资金需要量。2017年销售收入为6500万元，销售净利润率为17％，留存收益金额是225万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48％和22％。若预计2018年甲公司销售收入将比上年增长20％，销售净利润率保持不变，股利支付率为75%，则应追加外部资金需要量为（ ）万元。
A 108 B 113 C 6.5 D 338
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司有资产2000万元，其中长期债券450万元，筹资费用率2%，票面利率10%；优先股550万元，年股息率11%，普通股筹资金额1000万元，当前股票市价是每股20元，今年的股利为2.2万元，股利增长率为2%，筹资费用率为0，所得税税率为25%，加权资本成本为（ ）。
A 10% B 10.27% C 11％ D 11.36％
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
