某符合规定的国家重点扶持的高新技术企业，其专门从事软件销售。2013年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元（不包括技术转让成本），其中广告费200万元、业务宣传费40万元， “营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于注册税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有（ ）。
A 税收法律责任的不转嫁性意味着注册税务师在代理过程中不承担任何代理过错 B 代理活动的公正性是注册税务师执业的法定要求，也是注册税务师行业有序发展的基本条件 C 执业内容的确定性，要求注册税务师不得超越规定的...
2 .下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法中，正确的有（ ）。
A 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款 B 扣缴义务人未按规定设置 C 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关...
3 .纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（ ）。
A 改变隶属关系 B 改变生产经营期限 C 改变办税人员 D 不涉及主管税务机关变动的经营地点改变 E 增设分支机构
4 .企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A 车船税 B 房产税 C 契税 D 营业税 E 资源税
5 .下列关于包装物缴纳消费税的说法正确的是（ ）。
A 销售啤酒 B 随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加” C 出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本” D 包装物已作价随同...
7 .下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（ ）。
A 凡未经省 B 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积 C 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积 D 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂...
8 .注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。
A 个人之间互换自有居住用房产 B 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权 C 某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D 某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用 E 某工业企业...
9 .下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有（ ）。
A 对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议 C 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加...
10 .下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，说法正确的有（ ）。
A 税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对委托人的委托目的和目标进行调查和评估 B 业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人不能成为项目组成员 C 项目经理由项目负责人选定，是项...
