为了验证“登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账”，注册会计师常用的实质性程序包括（ ）。
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习题解析
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1 .下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中，不正确的是（ ）。
A 已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适宜直接向管理层通报的事项应当向相应层级的管理层通报 B 通报内部控制其他缺陷可以采用口头形式 C 如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关...
2 .注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有（ ）。
A M公司确认对B公司销售收入计2000万元（不含税，增值税税率为17%），相关会计记录显示，销售给B公司的产品系按其要求定制，成本为1800万元，支付了1000万元款项，该产品尚存放于Y公司，且M公司尚未开具增值税发票和通知B公...
3 .下列与治理层沟通的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B 除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报，以及这些错报单独或汇总起来可能对审计意见产生的影响 C 注册会计...
4 .注册会计师收回的应收账款询证函存在差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（ ）。
A 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 B 债务人对收到的货物的数量 C 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款 D 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在...
5 .针对向治理层通报在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，下列相关说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 B 值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件应当包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释 C 值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件...
7 .下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。
A 值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合 B 值得关注的内部控制缺陷的沟通文件应当包括使治理层和管理层能够了解沟通背景...
8 .记录销售的控制程序包括以下（ ）内容。
A 只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性 C 控制所有事先连续编号的销售发票 D 记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离
9 .下列有关与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
A 控制的设计 B 缺少及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制属于控制缺陷 C 注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报值得关注的内部控制缺陷 D 审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是对内部控...
10 .下列关于销售交易内部核查程序的说法，正确的有（ ）。
A 将登记入账的销售交易对应的销售发票上的数量与发运凭证上的记录进行比较核对，可以在一定程度上保证登记入账的销售交易均经正确估价 B 将登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表比较核对，可以在一定程度上保证...
