[单选题]
下列会产生暂时性差异的是（ ）。
A .业务招待费
B .捐赠支出
C .预收账款
D .利息支出
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习题解析
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1 .2020年2月1日，本公司与客户签订合同，为该客户拥有的一栋办公楼更换10部办公设备，合计总价格为200万元（不含增值税）。截至2020年12月31日，甲公司共更换了6部，剩余部分预计在2021年5月1日之前完成。该合同仅包含一项履约义务，且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。本公司按照已完成的工作量确定履约进度。假定不考虑其他事项，甲公司2020年末应确认的收入金额为（ ）。
A 200万元 B 120万元 C 80万元 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .本公司与乙公司签订合同，在乙公司的一宗土地使用权上按乙公司的设计要求建造一栋办公楼。双方合同约定，在建造过程中乙公司有权修改办公楼的设计，并与甲公司重新协商设计变更后的合同价款；乙公司每月末按当月工程进度向甲公司支付工程款。如果乙公司终止该合同，已完成建造部分的办公楼归乙公司所有。根据上述资料，甲公司确认收入的时间点是（ ）。
A 办公楼建造完成时 B 签订合同时 C 提供服务的期间内 D 终止合同时
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .有条件限制的应收账款是指（ ）。
A 合同资产 B 合同负债 C 应收退货成本 D 合同履约成本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .执行企业会计准则的单位，所得税核算方法采用的是（ ）。
A 应付税款法 B 资产负债表债务法 C 权益法 D 成本法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列会产生永久性差异的是（ ）。
A 固定资产折旧 B 预计负债 C 资产减值损失 D 国债利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2019年1月1日持有一项以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，取得成本为2 500万元，2019年12月31日公允价值为3 000万元，则产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异500万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异5 500 万元 D 可抵扣暂时性差异5 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2017年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2017年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2017年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方25万元 B 借方75万元 C 贷方25万元 D 贷方75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2017年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。
A 企业自行研究开发的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
