[单选题]
境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元＝6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（ ）万元。
A .20.79
B .21.06
C .34.56
D .35.68
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习题解析
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1 .某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A 2282 B 2291.96 C 2448 D 2477.88
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）。
A 企业将购进的酒发给职工作为福利 B 企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设 C 企业将委托加工的卷烟赠送给客户 D 企业将自产的产品用于抵偿债务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是（ ）。
A 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 B 个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额 C 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .商贸企业（一般纳税人）2018年2月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A 28.50 B 40.80 C 18.68 D 18.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A 采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天 B 采用直接收款方式销售货物，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（ ）。
A 卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税 B 纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税 C 卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由各分支机构分别纳税 D 批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。
A 以清包工方式提供的建筑服务 B 为甲供工程提供的建筑服务 C 销售2016年4月30日前取得的不动产 D 提供的餐饮服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依（ ）的征收率计算缴纳增值税。
A 2% B 3% C 4% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A 55114.87 B 55213.68 C 64600.00 D 80750.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
