[单选题]
某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元；职工福利费本期发生10万元；拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元；职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业在填报A100000企业所得税年度纳税申报表时，第15行“纳税调整增加额”为（ ）万元。
A .5.3
B .0
C .1.8
D .2.3
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习题解析
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1 .下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（ ）。
A 某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B 某电器厂委托商店代销小电器 C 某KTV购进一批饮料销售给客户 D 某餐饮企业购进服装用于集体福利
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业所得税法中的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
3 .某卷烟厂（一般纳税人）2015年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8.5万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税（ ）。
A 86.8万元 B 89.6万元 C 98.62万元 D 95.62万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“转让无形资产”税目征收营业税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
5 .不应认定工伤的情形包括：故意犯罪、酗酒或者吸毒、自残或者自杀和法律、行政法规规定的其他情形。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
7 .客户开通网上银行必须前往银行柜台办理。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲、乙两家企业是成立多年的关联企业。2014年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前列支的是（ ）。
A 业主的“五险一金” B 赞助支出 C 税款的滞纳金 D 业主的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
