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习题解析
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1 .对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的( )减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。
A 账面价值 B 存货的市场价值 C 账面净值或存货的成本 D 账面净值或存货的市场价值
2 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除说法错误的是（）。
A 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额 B 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额 C 企业已计入固定资产 D 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣
3 .企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时不需要报送（ ）。
A 技术转让合同（副本） B 技术转让合同（正本） C 省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 D 技术转让所得归集
4 .关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税的有关问题，以下说法正确的是（ ）。
A 增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额不能从其销项税额中抵扣 B 如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额包括增值税进项税额 C 如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的...
5 .关于《非居民企业所得税核定征收管理办法》，说法错误的是（ ）。
A 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法 B 非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装 C 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准...
7 .中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，以下选项正确的是（ ）。
A 不影响创业投资企业享受有关税收优惠 B 按照高新技术企业享受税收优惠 C 由税收主管机关核定该企业应享受的税收优惠 D 创业投资企业不能享受有关税收优惠
8 .关于企业境外所得税收抵免，以下说法错误的是（ ）。
A 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 B 居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外...
9 .企业所得税汇总纳税信息管理系统的应用流程不包括（ ）。
A 信息采集 B 信息分类 C 信息传输 D 信息分析
10 .企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款类债权，以下选项可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权 B 借款人5年以上未归还所借债务 C 借款人死亡，或者依法被宣告失踪 D 借款人和担保人依法宣告破产
