[单选题]
以下哪项是《执行指南》1321—对“遵循《标准》”的应用，所列示的能声明内部审计活动遵循了《标准》的情形？
A .如果目前的内部评估结果不能确认内部审计活动遵循了IPPF。
B .如果最近一次的外部评估结果不能确认内部审计活动遵循了IPPF。
C .内部审计部门对未遵循事项已完成整改，且外部评估证实遵循了《标准》。
D .在六年前开展了外部评估，评估结果支持内部审计部门应用“遵循《标准》”的声明。
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习题解析
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1 .《标准》要求CAE建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项属于质量保证程序的要素？Ⅰ.对每个内部审计人员业绩的年度评估。Ⅱ.对已完成的审计工作的外部评估。Ⅲ.对审计工作的定期检查。Ⅳ.对《标准》符合性的持续监督。
A 只有Ⅰ和Ⅱ正确。 B 只有Ⅱ和Ⅲ正确。 C 只有Ⅱ D Ⅰ
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .许多利益相关方对内部审计活动的成功实施感兴趣。内部审计活动的内部评估主要是为了使下列哪一个利益相关方受益？
A 高级管理层 B 董事会 C 未来内部审计客户 D CAE
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .《内部审计质量评估报告》的内容成当包括：Ⅰ.在综合评分的基础上，对内部审计活动遵循“内部审计定义”《职业道德规范》、《标准》的情况发表意见。Ⅱ.适当的改进建议Ⅲ.CAE的反馈，包括纠正措施、行动计划和实施日期等。Ⅳ.对运用最佳实务的评估，包括评估过程中观察到的做法和其他潜在的可适用的做法。
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C 只有Ⅲ和Ⅳ正确。 D Ⅰ
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .内部审计部门目前正在接受外部质量保证审查。以下哪种行为不会影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？Ⅰ.在销售与收款审计时销售部经理说其正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，负责审计的CIA同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。Ⅱ.在对公司厂房扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给某CIA—个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。Ⅲ.审查了内部控制的设计与实施之后，某CIA对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求该CIA复查某些控制措施的充分性，他同意并实施了该复查。Ⅳ.某CIA被要求参加一个工作小组，目的是解决公司存货被盗或损失的问题，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，他的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C 只有Ⅲ和Ⅳ正确。 D Ⅰ
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2021-08-25
5 .在评估内部审计部门独立性时，评估小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？
A 内部审计人员分配任务的标准。 B 内部审计人员的沟通技能。 C 审计工作底稿和审计报告的关系。 D 客观的审计判断。
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提问时间:
2021-08-25
7 .以下哪项是对审计业务目标的恰当陈述？
A 观察存货盘点。 B 通常与COSO内部控制框架的目标保持同样的分类。 C 通过计算存货周转率来寻找过时存货的存在。 D 在审计的最后交流中包含关于缺货的信息。
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2021-08-25
8 .针对组织的支出循环进行审计，需要确定所有已付款的商品是否被接收并将其记入正确的账户。这一业务目标属于《标准》中确定的主要目标中的哪—个？
A 财务和运营信息的可靠性和完整性。 B 对法律 C 运营和程序的效率和效果。 D 组织战略目标的实现。
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2021-08-25
9 .以下哪项是CAE在制定年度审计计划时考虑战略计划的最佳理由？
A 确保内部审计计划支持整体业务目标。 B 确保内部审计计划得到董事会的批准。 C 提出战略计划的改进建议。 D 强调内部审计的重要性。
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2021-08-25
10 .内部审计人员正在对保险索赔处理业务进行审计。该业务包含四个主要活动：通过呼叫中心接收索赔，确定承保范围，调查和为合法索赔付款。其中的风险包括不遵守当地法律法规，工作场所对员工的危害，数据完整性，不良的客户服务，不良的代理商关系管理，超额索赔支付，为虚假索赔付款以及欺诈性挪用公司资产。该组织雇用了另一家公司来接听客户电话。也在雇用并培训自己的员工。下列哪些目标不属于此次审计范围？
A 信息安全系统的确认控制 B 评估第三方承包商使用的呼叫处理过程 C 制定聘用和解聘第三方组织的标准 D 评估地区经理有关性骚扰的培训
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提问时间:
2021-08-25
