根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A 0 B （12000－600－400）×20%＝2200元 C （12000－600－400－3000）×20%＝1600元 D 12000×20%＝2400元
2 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A 张某获得的保险赔款 B 王某出租房屋所得 C 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
3 .某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。
A 50×20％＝10（万元） B 50×50％×20％＝5（万元） C 50×25％＝12.5（万元） D 50×15％＝7.5（万元）
4 .2016年6月张某从本单位取得工资4 000元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元的，适用税率为3％，全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分，适用税率为10％，速算扣除数105元。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （4 000＋1 000＋2 100－3 500）×10％－105＝255（元） B （4 000－3 500）×3％＝15（元） C （4 000＋1 000＋2 100÷3－3 500）×10％－105＝115（元） D （4 000＋1 000－3 500）×3％＝45（元）
5 .下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A 从业人员合理工资 B 计提的各项准备金 C 业主本人工资 D 业主家庭生活费用
7 .根据个人所得税的规定，个人取得下列所得中，必须自行申报纳税的有（ ）。
A 年所得12万元以上 B 取得应税所得，没有扣缴义务人的 C 取得一次性劳务报酬所得 D 从中国境内两处或两处以上取得工资
8 .该企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时下列扣除数额正确的是（ ）。
A 职工福利费支出21万元 B 工会经费3万元 C 职工教育经费支出7万元 D 补充养老保险费支出8万元
9 .李某由于小说连载，下列应缴纳的个人所得税的算式中，正确的是（ ）。
A 5 000×（1－20％）×20％＋（3 000－800）×3×20％×（1－30%）=1 724（元） B 5 000×20％＋（3 000－800）×3×20％×（1－30%）=1 924（元） C （5 000＋3 000×3）×20％×（1－30%）=1 960（元） D （5 000＋3 000×3）×（1－20％）×20％×（1－30%）=1 568...
10 .拍卖手稿取得的所得，应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 100 000×（1－20％）×40％-7 000＝25 000（元） B 100 000×（1－20％）×20％＝16 000（元） C [100 000×（1－20％）－2 000]×20％＝15 600（元） D [100 000×（1－20％）－2 000]×30％-2 000＝21 400（元）
