某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2019年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。
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习题解析
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1 .乙公司是甲公司的全资子公司，2×15年10月1日甲公司向乙公司出售一项专有技术，该专有技术在甲公司的账面价值为2 100万元，处置价款为1 500万元。双方预计此专有技术尚可使用5年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。
A 2×15年甲公司合并报表中应调整增加无形资产570万元 B 2×15年甲公司合并报表中应抵销递延所得税资产142.5万元 C 2×16年甲公司合并报表中应确认管理费用120万元 D 2×16年甲公司合并报表中调整抵销分录应减少合并损益90万元
2 .关于行政许可程序，下列选项说法正确的是（ ）。
A 对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请，行政机关应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B 审查行政许可申请的工作人员可以担任听证主持人 C 申请人不能委托他人提出行政许可申请 D ...
3 .销售与收款业务的下列内部控制中，存在缺陷的有（ ）。
A 销售部门经理负责客户信用审批 B 销售部门负责货款的收回 C 如果发生坏账准备，从信用管理部门负责人工资中扣除坏账金额的5% D 销售人员填写贷项通知单后方可办理销售退回商品的入库手续
4 .如果采用积极的函证方式未能收到回函，下列说法中正确的有（ ）。
A 注册会计师可以再次发函 B 注册会计师可以考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函 C 如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当将其视为审计受限 D 如果需要实施替代程序，替代程序提供的审计证据需...
5 .因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2017年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（ ）。
A 全部由甲税务师事务所缴纳 B 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C 全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D 由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
7 .甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2018年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 26213.59 贷：银行存款26213.59 B 借：应交税费——简易计税34951.46 贷：银行存款34951.46 C 借：应交税费——预交增值税26213.59 贷：银行存款26213.59 D 借：应交税费——简易计税16216.22 ...
8 .下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。
A 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B 发票均是由收款方向付款方开具 C 向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的，免予逐笔开具发票 D 收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开...
9 .下列关于稀土企业发票开具要求的说法，错误的是（ ）。
A 从事稀土产品生产 B 销售稀土产品以及其他货物或应税劳务，应当分别开具发票 C 销售稀土矿产品和稀土冶炼分离产品可以开具在同一张发票上 D 销售稀土产品，不得汇总开具增值税专用发票
10 .自2018年1月1日起，增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自（ ）内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。
A 开具之日起180日 B 开具之日起360日 C 取得之日起180日 D 取得之日起360日
