[多选题]
某国有公司2019年度境内应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%，实行分国不分项计算方法。则下列说法正确的有（ ）。
A .来源于A
B .A国所得的抵免限额是130万元
C .B国所得的抵免限额是100万元
D .境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元
E .境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
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习题解析
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1 .甲公司2020年1月1日支付1500万元购入2019年1月1日发行的3年期公司债券，票面总额为1200万元，票面年利率为10%，每年年末付息，到期偿还债券面值，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项投资的实际年利率为7%。2020年12月31日该债券公允价值为1480万元，预期信用损失15万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司应确认其他综合收益的金额为（ ）万元。
A －5 B 15 C －20 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .该公司发生的业务招待费用和利息费用应纳税调增的应纳税所得额合计为（ ）万元。
A 3 B 17.25 C 14.25 D 8.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .1月份归还的长期借款发生的汇兑收益为（ ）元。
A 1 000 B －1 000 C 2 000 D －2 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .该企业实际发放的工资及三项经费应纳税调减的应纳税所得额合计为（ ）万元。（考虑加计扣除）
A 0.68 B 20.00 C 20.68 D 19.32
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .1月份的汇兑损益金额为（ ）元。
A 3 000 B 6 000 C 5 000 D 4 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2×14年固定资产应该计提的折旧为（ ）万元。
A 95 B 110 C 220 D 230
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2×15年末固定资产应该计提的减值准备为（ ）万元。
A 0 B 46 C 240 D 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2×16年固定资产应该计提的折旧为（ ）万元。
A 147.20 B 172.50 C 90.00 D 80.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .A、B两家公司同属甲公司的子公司。A公司于2020年3月1日以自产的一批库存商品为对价从B公司的股东手中取得B公司70％的股份。该批库存商品的公允价值为1000万元，账面余额为800万元，已计提存货跌价准备50万元。B公司在2020年3月1日净资产账面价值为1200万元，相对于最终控制方甲公司而言的净资产账面价值为1500万元。假定A、B公司适用的增值税税率均为13%，则A公司该项长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
A 1130 B 1000 C 930 D 1050
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
