[多选题]
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A .无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B .企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C .直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
D .资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
E .企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
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习题解析
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1 .甲公司与乙公司为母子公司关系，所得税税率均为25%。母子公司均采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。2013年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。2014年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。2014年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录，不正确的是（ ）。
A 合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元 B 合并利润表中应抵消资产减值损失5万元 C 合并利润表中应抵消所得税费用5万元 D 合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于对外担保确认预计负债的表述，正确的有（ ）。
A 企业以前合理预计了预计负债，应当将当前实际发生的担保诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入当期营业外收支 B 企业以前本应当能够合理估计并确认因担保诉讼所产生的损失，但企业所作的估计与当...
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3 .2016年需要追加的资金外部需要量为（ ）万元。
A 721 B 1080 C 563 D 1980
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单选题
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2021-08-25
4 .下列各项交易事项中，不会影响当期营业利润的有（ ）。
A 计提应收账款坏账准备 B 出售无形资产取得净收益 C 开发无形资产时发生符合资本化条件的支出 D 自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益 E 采用公允价值模式计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2016年末的产权比率为（ ）。
A 128.13％ B 78.05％ C 135.05％ D 80.45％
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2016年的净资产收益率是（ ）。
A 50% B 39.02% C 161.94% D 38.25%
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单选题
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2021-08-25
8 .2011年甲公司编制合并财务报表时，针对该存货跌价准备项目抵消而对“资产减值损失”项目的影响为（ ）万元。
A 140 B 160 C 210 D 240
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单选题
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2021-08-25
9 .企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（ ）。
A 长期股权投资的核算由成本法改为权益法 B 因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 C 将坏账准备的计提比例由上期的10％提高至15％ D 投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式计量 E 将无形资产的剩余...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2011年甲公司编制合并财务报表时，关于递延所得税的处理不正确的是（ ）。
A 在合并财务报表中确认递延所得税资产的合计数为60万元 B 在个别报表确认了递延所得税资产52.5万元 C 在合并财务报表中应抵消递延所得税资产52.5万元 D 在合并财务报表中需要补确认递延所得税资产7.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
