[单选题]
某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A .借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费—应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 16140
B .借：原材料 12339 贷处理财产损益 1614 应交税费—应交增值税（进项税额） 2187贷：银行存款 16140
C .借：原材料 14100 应交税费—应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140
D .借：原材料 11945.46 待处理财产损益 1545.27 应交税费—应交增值税（进项税额） 1962贷：银行存款 15452.73
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1 .某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供外购材料2000万元，劳务费500万元，A公司提供材料400万元，设备200万元。工程于月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税是（ ）万元。
A 15 B 87 C 90 D 96
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2 .某保险公司2014年以储金方式开展一项保险业务，当年11月初储金余额为600万元，当月末储金余额为400万元，当期中国人民银行公布的一年期存款年利率为2%，则该保险公司2014年11月该项业务应缴纳营业税是（ ）万元。
A 0.04 B 0.08 C 3 D 4
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4 .税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（ ）作为依据。
A 销售退回证明单 B 进货退回证明单 C 开具红字增值税专用发票通知单 D 进货退出及所取折让证明单
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5 .某县税务局乡税务所2013年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2013年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞纳金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（ ）。
A 税务所对王某作出责令补缴税款 B 王某对税务所的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人申请行政复议 C 若税务所在作出处罚决定之前，没有组织王某进行听证，则该处罚决定不能成立 D 王某对税务所的处罚行为不服，在...
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6 .下列关于包装物押金的增值税、消费税的计税说法中，正确的是（ ）。
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2021-08-24
