[单选题]
国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2011年1月1日，甲公司支付价款1 000万美元购入美国发行的3年期A公司债券，甲公司划分为可供出售金融资产，面值1 000万美元，票面利率6%，于年末支付本年利息，实际利率6%，当日汇率为1美元＝6.83元人民币。12月31日，公允价值为1 100万美元，当日汇率为1美元＝6.84元人民币。就购买A公司债券，甲公司期末产生的汇兑差额为（ ）。
A .0
B .10万元
C .694万元
D .684万元
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习题解析
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1 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，折旧政策与税法相同。至2011年12月31日，甲公司未对外处置此设备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，2011年合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 28万元 C 34万元 D 40万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2015年3月取得一项股票，将其划分为交易性金融资产，支付购买价款100万，另支付交易费用5万元。6月30日，该项股票公允价值为110万元。9月1日，甲公司将该项交易性金融资产对外出售了50%。2015年末，剩余股票的公允价值为60万元。甲公司剩余交易性金融资产的计税基础为（ ）。
A 55万元 B 52.5万元 C 60万元 D 50万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司有关资料如下：（1）甲公司20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年起，开始适用的所得税税率为25%。（2）20×7年12月31日，甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备的账面价值为3 000万元，计税基础为4 000万元。本年不存在其他纳税调整项目。（3）甲公司20×8年12月31日，上述设备账面价值为1 800万元，计税基础为3 000万元。本年不存在其他纳税调整项目。（4）甲公司20×9年相关业务如下：①20×9年12月31日上述设备账面价值为1 200万元，计税基础为2 000万元。②20×9年发生业务招待费为80万元。税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。③20×9年甲公司发生的4 000万元广告费用已作为销售费用计入当期损益。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。④20×9年实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。（5）假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异。假定不考虑其他因素，有关甲公司所得税的处理，下列表述正确的是（ ）。
A 20×7年递延所得税资产的期末余额为0 B 20×8年确认的递延所得税资产金额为300万元（借方） C 20×9年确认的递延所得税资产发生额为150万元（借方） D 20×9年确认所得税费用的金额为2 651.2万元
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单选题
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2021-08-24
4 .下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 B 可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整 C 可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额 D 根据...
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司记账本位币为人民币，2011年1月1日以2560万美元购买了在美国注册的乙公司发行在外的80%股份，并自当日起能够控制乙公司的财务和经营政策。乙公司所有客户都位于美国，以美元作为主要结算货币，且与当地的银行保持长期良好的合作关系，其借款主要从当地银行借入。2011年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为2600万美元；美元与人民币之间的即期汇率为：1美元＝6.3元人民币。2011年度，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算发生的净利润为500万美元。乙公司的利润表在折算为母公司记账本位币时，按照平均汇率折算。其他相关汇率信息如下：2011年12月31日，1美元＝6.26元人民币；2011年度平均汇率，1美元＝6.28元人民币。甲公司有确凿的证据认为对乙公司的投资没有减值迹象，并自购买日起对乙公司的投资按历史成本在个别资产负债表中列报。乙公司2011年度财务报表折算为母公司记账本位币的外币报表折算差额为（ ）。
A －114万元 B －62万元 C 124万元 D 0
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单选题
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2021-08-24
7 .国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2011年10月5日以每股4美元的价格购入B公司10万股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元＝6.86元人民币，款项已经支付，12月31日，B公司股票市价为每股4.2美元，当日汇率为1美元＝6.84元人民币。就购买B公司股票，甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）。
A 12.88万元 B 13.72万元 C 15.65万元 D 16.88万元
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单选题
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2021-08-24
8 .国内甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2011年12月8日以每股10港元的价格购入1 000万股C公司股票作为可供出售金融资产，当日汇率为1港元＝0.9元人民币，款项已经支付，12月31日，C公司股票市价为每股15港元，当日汇率为1港元＝0.98元人民币。 就购买C公司股票，甲公司期末应计入当期其他综合收益的金额为（ ）。
A 5 900万元 B 8 000万元 C 5 700万元 D 12 000万元
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单选题
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2021-08-24
9 .M公司的境外子公司编报报表的货币为美元。母公司本期期末汇率为1美元＝7.40元人民币，平均汇率为1美元＝7.30元人民币，利润表和所有者权益变动表采用平均汇率折算。该子公司资产负债表中“盈余公积”期初数为150万美元，折合1 215万元人民币，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”为155万美元。该子公司“应付债券”账面余额165万美元，其中面值150万美元、应计利息15万美元。经折算后，该子公司资产负债表“盈余公积”的本期期末数应为（ ）。
A 2 346.50万元 B 346.50万元 C 147.90万元 D 1 276.50万元
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单选题
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2021-08-24
10 .某企业外币业务采用即期汇率的近似汇率核算。假定月初的市场汇率为即期汇率的近似汇率。该企业本月月初持有45 000美元，月初市场汇率为1美元＝6.5元人民币。本月15日将其中的30 000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6元人民币，卖出价为1美元＝6.2元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）。
A 9 000元人民币 B 15 000元人民币 C 600元人民币 D －3 000元人民币
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单选题
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2021-08-24
