[多选题]
甲公司2×19年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）其他债权投资的公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（4）当年因购建儿童图书馆，收到政府无偿拨付的款项1500万元，图书馆至年底尚未完工，税法规定，此收益应计入当期损益。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
A .甲公司2×19年应交所得税为1287.5万元
B .甲公司2×19年应确认的递延所得税资产为375万元
C .甲公司2×19年应确认的递延所得税负债为37.5万元
D .甲公司2×19年应确认的递延所得税费用为－337.5万元
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习题解析
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1 .甲企业为经认定的技术先进型服务企业，2018年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万元，甲企业当年应纳企业所得税为127.5万元。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为1年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为（ ）。
A 1 260万元 B 680万元 C 720万元 D 1160万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某公司2×19年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司2×19年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .AS公司2×19年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。年末不存在减值迹象，2×19年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
A 无暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异16万元 C 应纳税暂时性差异16 万元 D 可抵扣暂时性差异144万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2×16年4月1日，甲公司以银行存款1 200万元取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下企业合并。购买日确认商誉200万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异900万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，甲公司未确认递延所得税资产。2×16年11月30日，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲公司编制2×16年度合并财务报表时进行的下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A 借记递延所得税资产225万元 B 贷记其他综合收益25万元 C 贷记商誉200万元 D 贷记所得税费用25万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。
A 甲公司应确认的应交所得税为190万元 B 甲公司形成的递延所得税费用为－80万元 C 甲公司应确认的所得税费用为270万元 D 甲公司形成的应纳税所得额为1 080万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列业务中涉及的差异，不需要确认递延所得税资产的有（ ）。
A 甲公司采用非同一控制下吸收合并的方式取得乙公司，并确认企业合并商誉500万元；税法规定乙公司可辨认资产 B 乙公司自行研发的一项专利技术，作为管理用无形资产核算，并按照直线法计提摊销，税法规定，研发支出中形...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是（ ）。
A 没有代理权而实施的代理 B 超越代理权实施的代理 C 代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益 D 代理权终止后而实施的代理
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据仲裁法律制度的规定，下列不属于仲裁协议应具备的内容是（ ）。
A 请求仲裁的意思表示 B 仲裁期限 C 仲裁事项 D 选定的仲裁委员会
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
