[多选题]
在对编制虚假财务报告导致的错报的舞弊风险因素中，下列可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有( )。
A .被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易
B .被审计单位大量通过代理商开展市场销售
C .管理层拥有被审计单位10%的股权
D .被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额
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习题解析
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1 .注册会计师唐寅在审计天花公司2010年度财务报表时，监盘了天花公司的库存现金和存货，对库存现金实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处包括( )。
A 监盘时间安排不同 B 监盘计划中与天花公司管理层的沟通程度不同 C 因盘点对象特点而执行的盘点方式不同 D 监盘的参与人员不同
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当出具的审计报告类型是( )。
A 保留或否定意见 B 标准无保留意见 C 带强调事项段的无保留意见 D 保留或无法表示意见
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单选题
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2021-08-22
3 .A公司编制的2010年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。
A 检查2011年1月份的银行对账单 B 检查相关的采购合同 C 就2010年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D 向相关的原材料供应商寄发询证函
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多选题
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2021-08-22
4 .注册会计师通常采用组织项目组讨论程序来评估舞弊风险，下列不宜参与讨论的人员是( )。
A 审计项目负责人 B 外聘的信息技术专家 C 被审计单位内部审计人员 D 主任会计师
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .注册会计师应当获取管理层对舞弊作出的书面声明，管理层作出的书面声明的内容应包括( )。
A 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任 B 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果 C 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层 D 已向注册会计师披露了从现任和前任员工
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多选题
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2021-08-22
7 .如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为，注册会计师应当评价对财务报表可能产生的影响因素具体包括( )。
A 因罚款 B 潜在财务后果是否需要披露 C 不管潜在财务后果是否重大均不需要披露 D 潜在财务后果是否严重，以至于影响到财务报表的公允反映
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有( )。
A 向被审计单位的审计委员会报告 B 向监管机构报告 C 出具保留或否定意见的审计报告 D 解除业务约定
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多选题
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2021-08-22
9 .在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当( )。
A 拒绝接受委托 B 同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中 C 在接受委托前与管理层沟通 D 在接受委托前与审计委员会沟通
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单选题
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2021-08-22
10 .下列有关前后任注册会计师及其沟通的说法中错误的是( )。
A 对于执行2010年度财务报表审计业务的A会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师不可能是接受委托执行2010年度财务报表审计业务，但尚未完成审计工作的B会计师事务所的注册会计师 B 对前后任注册会计师沟通的总体要...
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单选题
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2021-08-22
