某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：Ⅰ．应对稀缺的组织资源提供最有效的分配。Ⅱ．是检查控制程序。Ⅲ．是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价。
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习题解析
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1 .以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A 与旅馆 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C 选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D 在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
2 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由...
3 .审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：
A 分析复核发现账户余额不正常增长。 B 契约方同时提供材料购买和粉刷服务。 C 购买代理商签发空白购买订单。 D 总经理核准付款发票。
4 .审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
A 公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B 董事会已单独成立公司治理委员会。 C 与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大。 D 管理层已计划启动纠正措施。
5 .审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A 公司的采购政策尚未得到更新。 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D 公司在收到货物之前就对供应商付款。
7 .审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：
A 购买材料未经公司授权签收。 B 特定交易不经过正常控制程序。 C 购买材料未到达公司仓储中心。 D 使用空白购买订单。
8 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：
A 依赖内部审计部门开展审计工作。 B 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C 应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D 在存在内部审计部门的情况下只重视高风...
9 .某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A 审查政策和程序。 B 与一组研究管理人员面谈。 C 在一些实验室观察报告的准备情况。 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
10 .当审计目标是要评价所设的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？
A 预先编号的客户发票。 B 客户的应收账款。 C 预先编号的送货凭证。 D 现金收据。
