[单选题]
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列报在资产负债表。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .甲企业2×20年5月17日取得非同一控制下乙企业的60%的股权，能够实施控制，甲企业发行1000万股本企业股票作为支付对价，每股公允价值5元，发行费用70万元，审计等中介费用30万元，合并日乙企业在最终控制方合并报表中的净资产账面价值为1200万元，不考虑税费等因素，初始投资成本为（ ）万元。
A 5000 B 4900 C 4850 D 7200
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
2 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产100万元，会计使用双倍余额递减法折旧，税法规定采用直线法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，2×20年12月31日存在（ ）。
A 非暂时性差异 B 永久性差异 C 应纳税暂时性差异 D 可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
3 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产100万元，会计使用直线法折旧，税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，2×20年12月31日存在（ ）。
A 非暂时性差异 B 永久性差异 C 应纳税暂时性差异 D 可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
4 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产100万元，会计使用直线法折旧，税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，2×20年12月31日的计税基础是（ ）。
A 60 B 40 C 20 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
5 .资产的计税基础，是指（ ）。
A 资产当期可以税前扣除的金额 B 资产未来可以税前扣除的金额 C 资产过去已经税前扣除的金额 D 资产的账面价值
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
7 .利润表中的所得税费用指的是当期应该缴纳的企业所得税。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
8 .在可预见的未来不是很可能处置的长期股权投资，由于权益法产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .其他债权投资公允价值变动形成的暂时性差异确认递延所得税，并计入所得税费用。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
10 .因税率变化对已确认递延所得税产生影响的，仍按原确认递延所得税时的税率计量。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
