税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（ ）。
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习题解析
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1 .某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 42 717.95 B 37 400 C 36 905.98 D 34 000
2 .M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（ ）万元。
A 5.35 B 6.25 C 8.56 D 10
3 .某电器企业（增值税一般纳税人） 在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D 该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
4 .某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应作的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 100 000 贷：营业费用 100 000 B 借：银行存款 100 000 贷：主营业务收入 83 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 C ...
5 .某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（ ）。
A 57.1万元 B 68.5万元 C 41.1万元 D 58.5万元
7 .某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20 000元，则下列账务处理中正确的为（ ）。
A 借：银行存款 20 000 贷：营业外收入 20 000 B 借：银行存款 20 000 贷：应交税费——应交增值税 3 400 营业收入 16 600 C 借：银行存款 20 000 贷：应交税费...
8 .A企业（增值税一般纳税人） 7月19日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为l7万元，则该批材料的入库成本为（ ） 万元。
A 118 B 117.93 C 117 D 100.93
9 .某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下则库存材料的单价（ ） 。
A 与最先购入的材料单价相等 B 与最后一批购入材料的单价相等 C 与当月计算出来的加权平均单价相等 D 与上月计算出来的加权平均单价相等
10 .若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价（ ）。
A 大于发出的材料单价 B 等于发出的材料单价 C 小于发出的材料单价 D 等于发出的材料的单价加上材料成本差异的数额
