[单选题]
企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（ ）。
A .可抵扣暂时性差异600万元
B .可抵扣暂时性差异1 150万元
C .应纳税暂时性差异1 200万元
D .可抵扣暂时性差异1 200万元
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习题解析
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1 .某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A 0 B 100 C －100 D 不确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
3 .在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（ ）确认收入。
A 销售价款 B 销售价款和收取的手续费之和 C 收取的手续费 D 商品售价减去商业折扣
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
A 1 000 B 800 C 200 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
6 .南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A 300 B 588.24 C 1 588.24 D 306
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。
A 689.8 B 560.2 C 679.2 D 625
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 100 B 120 C 20 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ）。
A 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 B 非公益性捐赠支出 C 取得国债利息收入 D 企业对产品计提的产品质量保证费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
