编制电子数据表格模型以用来预防工作负责的会计人员离开公司，继作人员不清楚如何使用该电子数据表格，防止再次发生该类事件的最佳控制程序是：
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习题解析
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1 .如果财务主任拿走了客户的现金汇款，没有把这笔钱放入现金存款，而且把其余的收入借记现金，那么，以下哪种方式最擅于发现这种报现象？
A 开展月度分析检查，将应收账款额与销售量及现金收入进行比较； B 检查客户对客户服务部门的问询情况； C 由内部审计部门对随机挑选的账目进行定期核对，并对已发现的所有差额采取跟踪行动； D 对所有收入和周转单据进...
2 .最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是：
A 将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期； B 在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作； C 执行审计计划，因为审计计划已经得到批准； D 与各...
3 .当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件（包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录）时，审计人员主要测试以下哪类？
A 是否存在虚拟员工工资支付 B 加班记录的完整性 C 生产工人工资率的合理性 D 辅助员工薪资的合理性
4 .某公司将一些工薪表会计事项过账到工资账文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是：
A 制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法； B 对数据进行恰当的编辑和核实； C 建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录； D 制定能够对关键区域的合计进个进行平衡的计划。
5 .某中等规模内部审计组织的审计主管担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是审计主管为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。1.审计业务集中于经济性和效率性审计，关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调整潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计是新业务，但审计对象似乎很有兴趣。2.所有审计报告的草稿都要经过审计对象的仔细审查，以征求他们的意见。在形成最终审计报告时，审计人员要仔细考虑审计对象的意见。3.在计算机应用的开发期，EDP审计人员作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的制措施的审查。4.考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审计的政策。5.为了节约时间，审计主管不再要求每项审计中都使用准则所要求的内部控制问卷调查表。6.如果审计人员发现管理当局和审计对象没有制定出特定的标准或数据来评估其经营活动，就指派审计小组进行研究，制定特定标准并交给审计对象审阅。如果认为可以被接受，就用它来评价审计对象的经营活动。如果审计对象不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对审计对象经营活动的评价应按照协商一致的标准。对于行动6，以下哪个因素违反准则规定?
A 没有将缺少评价标准报告给适当级别的管理当局。 B 制定一套标准呈交给审计对象作为评价其经营活动的基础。 C 根据协调一致的标准进行评价。 D 以上三项都对。
7 .控制模型可以为公司带来最大增值，这是因为，控制模型可以
A 提供指导，帮助每次审计业务发现控制薄弱环节； B 认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性； C 协助审计师实现目标； D 帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
8 .谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？
A 外部审计师 B 首席审计执行官 C 首席执行官 D 每个确认和咨询机构
9 .工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：
A 工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。 B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。 C 工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。 D 内...
10 .根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：
A 首席审计执行官的财产； B 内部审计师的财产； C 公司的财产； D 审计委员会的财产。
