[单选题]
下列关于非居民纳税人应纳税所得额确定的说法中，不正确的是（ ）。
A .转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B .股息
C .特许权使用费所得，以收入减去转让过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D .利息所得，以收入全额为应纳税所得额
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习题解析
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1 .某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 8 B 10 C 7.5 D 20
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单选题
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2021-08-25
2 .下列选项中，可以作为业务招待费扣除限额计算基数的是（ ）。
A 销售货物取得的收入 B 出售房屋所有权取得的收入 C 股权转让取得的收入 D 从被投资企业取得所分配的股息红利收入
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单选题
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2021-08-25
3 .根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息 C 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D ...
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单选题
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2021-08-25
4 .某居民纳税人，2019年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2019年的应纳企业所得税为（ ）万元。 （不符合小型微利企业的条件）
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
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单选题
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2021-08-25
5 .我国企业所得税的税率所采用的形式是（ ）。
A 比例税率 B 超额累进税率 C 定额税率 D 超倍累进税率
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单选题
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2021-08-25
7 .企业所得税法中的销售货物收入，包括（ ）取得的收入。
A 销售包装物 B 销售产成品 C 销售半成品 D 转让股权 E 销售外购的原材料
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多选题
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2021-08-25
8 .企业销售商品同时满足（ ）条件的，应当确认收入的实现。
A 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C 收入的金额能够可靠地计量 D 已发生或将发生的销...
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多选题
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2021-08-25
9 .根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述，正确的有（ ）。
A 居民企业应就来源于中国境内 B 非居民企业在中国境内未设立机构 C 企业所得税的征税对象包括生产经营所得 D 实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构 E 非居民企业在中国境内设立机构
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2021-08-25
10 .（ ）是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
A 金融工具 B 衍生工具 C 期权合约 D 期货合约
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单选题
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2021-08-25
