[单选题]
某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（ ）。
A .上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B .上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除
C .上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D .上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
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习题解析
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1 .下列关于城镇土地使用税大、中、小城市划分标准正确的有（ ）。
A 人口在50万以上者为大城市 B 人口在100万以上者为大城市 C 人口在50—100万之间者为中等城市 D 人口在20—50万以上者为中等城市
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多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
A 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税 B 在占用耕地环节一次课征 C 军事设施占用耕地，免征耕地占用税 D 农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税
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多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额 B 煤炭企业的报废矿井占地，可以暂免土地使用税 C 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积 D 城镇土地使用税的纳税期限由省
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多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .标的资产均为1股A股票的两种欧式期权的执行价格均为30元，6个月到期，股票的现行市价为35元，看跌期权的价格为3元。如果6个月的无风险利率为4%，则看涨期权的价格为（ ）。
A 5元 B 9.15元 C 0元 D 10元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息 C 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D ...
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单选题
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2021-08-23
7 .2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 80 B 120 C 100 D 850
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2021-08-23
9 .某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
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单选题
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2021-08-23
10 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2012年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2012年实际发生广告费7000万元.，则2012年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 3000 B 3044.5 C 7000 D 6003
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单选题
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2021-08-23
