某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，今年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业本年销售收入为5000万元，职工工资薪金总额为200万元，职工教育经费支出30万元，该企业本年准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A 30 B 5 C 16 D 25
2 .税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的是（ ）。
A 纳税人本期应纳税额超过一定数额的 B 纳税人欠税 C 纳税人被查封的商品由税务机关拍卖后 D 纳税人在纳税期间内有明显转移应税物品的迹象
3 .某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。
A 借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000 B 借：在建工程 226000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 26000 C 借：在建工程 228600 ...
4 .关于速算扣除数法，下列说法错误的是（ ）。
A 其基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率，并计算出一个税额，然后减去相应的速算扣除数 B 本级速算扣除数＝（本级税率－上一级税率）×上级征税对象的下限数额＋上一级速算扣除数 C 目的是解决超额累进税...
5 .L公司是甲国居民纳税人，本年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司本年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。
A 4.0 B 20.0 C 26.0 D 28.8
7 .某白酒企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 400000 贷：销售费用 400000 B 借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 348000 应交税费—应交增值税（销项税额） 52000 C 借：银行存款 40000...
8 .我国政府预算实施全面绩效管理的维度不包括下列（ ）。
A 构建全方位预算绩效管理格局 B 建立全过程预算绩效管理链条 C 以权责发生制计量政府成本 D 完善全覆盖预算绩效管理体系
9 .下列各项中，不属于我国个人所得税中的居民的是（ ）。
A 在中国境内有住所的中国公民 B 在中国境内有住所的外籍人员 C 在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 D 在中国境内没有住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天但有来源...
10 .下列项目中，属于税法的正式渊源的有（ ）。
A 税收法律 B 税收法规 C 国际税收条约 D 税收判例 E 税收习惯
