某制药企业为增值税一般纳税人，2013年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，取得货运增值税专用发票，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业9月应纳增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列选项中，不可以认定为一般纳税人的是（ ）。
A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 B 个体工商户以外的其他个人 C 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上的 D 年应税销售额为70万元的加油站
2 .某软件开发企业系一般纳税人，2012年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得铁路运输企业开具的运费发票上列示：运输费用4200元，保管费300元，建设基金500元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A 10200 B 20400 C 64740 D 217631
3 .下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的有（ ）。
A 加工企业来料加工复出口的货物 B 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
4 .下列关于增值税减、免税的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收 B 军需工厂之间为生产军需品而互相协作的产品免征增值税 C 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 D 自2000年1月1日起，对...
5 .下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损零配件 C 生产企业用于经营管理的办公用品 D 生产免税药品耗用的外购材料
7 .某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2013年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的原材料成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2013年5月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0 B 3.40 C 8.50 D 11.41
8 .根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 以汽油 B 变压器油 C 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款 D 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，要缴纳消费税，将新生产的应税...
9 .根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
A 电动汽车 B 用货车改装的卫星通讯车 C 用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D 高尔夫车
10 .根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（ ）。
A 白包卷烟不分征税类别一律按照56％的比例税率征税，同时按定额税率征税 B 残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率 C 卷烟由于接装过滤嘴 D 手工卷烟不分征税类别一律按照36％的比例税率征税，同时按定...
