[单选题]
甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A .16.25万元
B .12.5万元
C .8.75万元
D .17.5万元
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习题解析
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1 .下列关于股份支付中权益工具公允价值确定的表述中，不正确的是（ ）。
A 权益工具存在市场价格的，其公允价值应以市场价格为基础予以确定 B 股票期权通常难以获得市场价格，需要通过期权定价模型来估计其公允价值 C 通过期权定价模型估计授予职工的股票期权的公允价值时，应以目前状况为标...
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单选题
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2021-08-22
2 .2012年1月1日，甲公司为其12名销售人员每人授予200份股票期权：第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到20%；第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长16%；第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长10%。该期权在2012年1月1日的公允价值为30元。2012年12月31日，销售业绩增长了18%，同时有2名销售人员离开，企业预计2013年将以同样速度增长，因此预计将于2013年12月31日可行权。另外，企业预计2013年12月31日又将有3名销售人员离开企业。2013年12月31日，企业净利润仅增长了12%，因此无法达到可行权状态，但企业预计2014年12月31日可达到行权状态。另外，2013年实际有2名销售人员离开，预计第三年将有1名销售人员离开企业。2014年12月31日，企业净利润增长了12%，因此达到可行权状态。当年有3名销售人员离开。则2014年企业因该股份支付应该确认的费用为（ ）。
A 2 000元 B 30 000元 C 7 000元 D 9 000元
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单选题
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2021-08-22
3 .对于以权益结算换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值，将当期取得的服务计入的相关科目包括（ ）。
A 管理费用 B 销售费用 C 财务费用 D 研发支出
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多选题
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2021-08-22
4 .下列关于企业股份支付相关处理的表述中，正确的有（ ）。
A 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，其他方服务的公允价值能够可靠计量的，应当按照其他方服务在取得日的公允价值计量 B 市场条件是否得到满足，不影响企业对预计可行权情况的估计，但是非市场条件则会影响企业...
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多选题
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2021-08-22
5 .下列关于股份支付计量原则的表述中，正确的有（ ）。
A 权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量 B 不管是权益结算还是现金结算的股份支付，除了立即可行权的股份支付外，在授予日均不做会计处理 C 现金结算的股份支付，应按资产负债表日负债的公允价值重新...
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多选题
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2021-08-22
7 .甲公司2012年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，针对上述业务下列处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税资产250万元 B 确认递延所得税资产500万元 C 确认递延所得税负债250万元 D 确认递延所得税资产750万元
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单选题
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2021-08-22
8 .A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）。
A 600万元 B 100万元 C 500万元 D 400万元
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单选题
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2021-08-22
9 .甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）。
A 670万元 B 686.5万元 C 719.5万元 D 737.5万元
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单选题
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2021-08-22
10 .甲公司为上市公司，2011年12月25日支付14 000万元购入乙公司100％的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12 600万元，计税基础为9 225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中，不正确的有（ ）。
A 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2 243.75万元，应在个别报表中进行确认 B 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表中进行确认 C 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税...
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多选题
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2021-08-22
