位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2018年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2018年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
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习题解析
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1 .该油田当月应纳增值税（ ）万元。
A 51.65 B 50.15 C 27.59 D 0
2 .根据税法规定，资源税的纳税义务人包括（ ）。
A 在中国境内开采并销售煤炭的个人 B 在中国境内开采销售天然气的中外合作企业 C 在中国境内生产销售海盐的盐场 D 2017年5月在河北省利用设施直接从江河取用地下水的单位 E 进口应税矿产资源的外商投资企业
3 .下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。
A 对取用污水处理再生水，免征水资源税 B 稠油 C 三次采油资源税减征40% D 对依法在建筑物下 E 自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%
4 .根据现行政策规定，下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有（ ）。
A 自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30% B 稠油 C 三次采油资源税减征30% D 深水油气田资源税减征30% E 低丰度油气田资源税暂减征30%
5 .下列关于资源税计税依据的说法，错误的有（ ）。
A 除特殊规定外，水资源的计税依据是实际取用水量 B 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，只能以应税产品的产量为计征资源税的销售数量 C 征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原...
7 .某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A 1570.78 B 1436.14 C 2199.09 D 1940.00
8 .甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2019年3月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。
A 预缴增值税2.70万元 B 缴纳城市维护建设税0.13万元 C 缴纳教育费附加0.08万元 D 缴纳地方教育附加0.05万元
9 .位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2018年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
A 0.32 B 0.42 C 0.72 D 0.22
10 .下列关于教育费附加的说法，不正确的是（ ）。
A 某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加 B 李某下岗失业后开小吃店，2015年5月10日领取税务登记证，2018年5月10日起缴纳教育费附加 C 某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，...
