[多选题]
下列各项收入，不征或免征企业所得税（ ）。
A .企业取得转让国库券的差价收入
B .依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C .企业变卖固定资产获得的净收益
D .企业取得的国债利息收入
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习题解析
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1 .某工业企业2018年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 10 B 0 C 24 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业2018年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2018年应纳税所得额时，纳税调整的金额为（ ）万元。
A 25 B 5 C 10 D 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2018年销售收入3200万元，发生现金折扣100万元；营业外收入150万元。广告费支出1000万元，业务宣传费40万元，纳税调整的金额为（ ）万元。
A 1000 B 560 C 80 D 1040
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .美国某公司在中国设立分支机构，2018年该公司处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 200 B 505 C 202 D 205
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括（ ）。
A 接受个人捐赠的收入 B 税法规定的财政拨款 C 向政府提供服务取得的收入 D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .关于企业所得税税收优惠表述中，正确的有（ ）。
A 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税 B 企业安置法律规定的残疾人员的，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除 C 企业综合利用资源取得的收入减按90%计入收入总额 D 自2019年1月1...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司为一般纳税人，2×18年9月购入一台机器设备，从10月份开始采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年。2×19年的随着市场竞争的加剧，该设备预期能够带来的经济利益流入大幅下降。甲公司期末对其计提了相应的减值准备。甲公司对购入设备计提减值准备的处理，体现了（ ）。
A 实质重于形式要求 B 重要性要求 C 谨慎性要求 D 可靠性要求
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单选题
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2021-08-25
9 .下列各项资产中，不应按公允价值进行初始计量的是（ ）。
A 交易性金融资产 B 其他债权投资 C 债权投资 D 固定资产
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单选题
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2021-08-25
10 .2019年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品成本120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食白酒50 吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。（白酒消费税税率20%）
A 42.98 B 44.11 C 44.90 D 53
题型:
单选题
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2021-08-25
