[单选题]
某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A .21
B .21.25
C .30
D .50
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习题解析
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1 .下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补 B 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C 被分立企业分立前的亏损不得由分立企业...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲生产企业2014年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。
A 11.48 B 11.9 C 1.48 D 21.48
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（ ）。
A 改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 B 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C 外购商誉不得税前扣除 D 企业不能提供完整
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单选题
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2021-08-23
4 .某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 2.25 B 8.76 C 1.24 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某工业企业的权益性投资为1000万元。2014年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙企业借款2800万元，发生借款利息168万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额为（ ）万元。
A 0 B 120 C 168 D 200
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 0.75 C 9.75 D 5.50
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某工业企业2014年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，则该企业2014年度应纳所得税为（ ）万元。
A 96.63 B 106.75 C 78 D 101.78
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 提供劳务所得 B 不动产转让所得 C 其他所得 D 租金所得
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A 小型微利企业 B 在中国境内设有机构 C 在中国境内未设立 D 在中国境内虽设立
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单选题
提问时间:
2021-08-23
