[判断题]
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）。
A 235万元 B 259万元 C 240万元 D 250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
A 72万元 B 84万元 C 60万元 D 74万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某生产企业2018年销售货物取得收入2 000万元，出租一台生产设备取得收入150万元，取得国债利息收入25万元，企业当年发生业务宣传费165万元，上年结转广告费96万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的金额是（ ）。
A 165万元 B 261万元 C 300万元 D 322.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，对纳税人销售商品收入确认的表述中正确的有（ ）。
A 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 D 销售商品采用支付手续费...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法律制度的规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。
A 向客户支付的合同违约金 B 向税务机关支付的税收滞纳金 C 向银行支付的逾期利息 D 向公安部门缴纳的交通违章罚款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .目前在实务中使用最多的是（ ）来计提金融工具减值。
A 账龄减值矩阵模型法 B 计提坏账法 C 加权平均法 D 先进先出法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .账龄减值矩阵模型是在（ ）分析的基础上，利用迁徙率对历史损失率进行估计，并在考虑前瞻信息后对信用损失进行预测的方法。此方法适用于应收账款、合同资产等预期信用损失的计量。
A 账龄 B 原值 C 公允价值 D 历史成本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .账龄减值矩阵模型具体操作时，需要计算近期较为稳定周期内的应收账款账龄，同时计算该周期内应收账款的迁徙率及其平均值，这里的当年迁徙率，为上年末该账龄余额至下年末仍（ ）的金额占上年末该账龄余额的比重。
A 未收回 B 部分收回 C 已收回 D 已支付
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
