税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生所得的情况，2017年10月少申报缴纳个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是（ ）。
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习题解析
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1 .关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（ ）。
A “五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度 B 营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用 C 实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记...
2 .某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A 0 B 1.6 C 2 D 8
3 .下列选项不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A 转让软件 B 转让写字楼 C 转让房屋 D 转让土地使用权
4 .代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。
A 货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费500元，本栏填写5000元 B 一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元 C 产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本栏填写100...
5 .下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是（ ）。
A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 B 卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为5% C 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳...
7 .2018年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000 C 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税...
8 .甲公司2018年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2018年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。这一行为属于（ ）。
A 税收强制执行措施 B 税收保全措施 C 提供纳税担保 D 税务行政协助
9 .如果审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生重大影响以至于无法发表审核意见而出具的报告属于（ ）。
A 无保留意见的鉴证业务报告 B 保留意见的鉴证业务报告 C 无法表明意见的鉴证业务报告 D 否定意见的鉴证业务报告
10 .下列属于免征增值税项目的有（ ）。
A 个人转让著作权 B 纳税人为个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入 C 广播电视运营服务企业收取的农村有线电视基本收视费 D 为国内企业提供的交通运输服务 E 加工修理修配劳务
