甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提折旧100万元，公允价值为128万元的固定资产（不动产）与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的库存商品一批（公允价值等于计税价格）。乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的银行存款31万元，同时为换入固定资产支付相关费用10万元。在该项非货币性资产交换具有商业实质的情况下，不考虑其他相关税费，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为（ ）。
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习题解析
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1 .A公司为上市公司，所得税税率为25％，2013年年度财务报告批准报出日为2014年4月30日，2013年所得税汇算清缴于2014年4月30日完成。资料如下：A公司2013年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2014年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2014年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 作为资产负债表日后事项调整2013年会计报表 B 冲减2013年会计报表预计负债75万元 C 冲减2013年会计报表递延所得税资产18.75万元 D 增加2014年3月会计报表营业外支出5万元
2 .下列关于预计负债的表述中，正确的有（ ）。
A 待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的应当确认为预计负债 B 企业应当就未来经营亏损确认预计负债 C 企业承担的重组义务满足或有事项相关义务确认预计负债规定的，应当确认为预计负...
3 .下列属于货币性资产的是（ ）。
A 可供出售金融资产 B 交易性金融资产 C 持有至到期投资 D 长期股权投资
4 .A公司、B公司适用的增值税税率均为17%，A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产（2009年初购入的机器设备），交换前后的用途不变。交换日有关资料如下：（1）A公司换出：库存商品的账面余额为1000万元，税务机构核定销项税额为170万元；（2）B公司换出：固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元；税务机构核定销项税额为187万元；（3）假定该项交换不具有商业实质。双方协商A公司另向B公司支付补价100万元（增值税不单独收付）。下列关于A公司换入固定资产的会计处理，表述正确的是（ ）。
A 换入固定资产的入账价值为1100万元 B 换入固定资产的进项税额187万元可抵扣 C 换出库存商品时应确认收入 D 该交换的进项税额大于销项税额的差额17万元确认营业外收入
5 .甲企业以其商标权换入非关联方乙企业的一项专利技术，预计两项无形资产的使用寿命相同，在使用寿命内预计为企业带来的现金流量总额相同。但甲企业换入的专利技术是新开发的，预计开始阶段产生的未来现金流量明显少于后期，而其拥有的商标权每年产生的现金流量比较均衡，则下列说法正确的是（ ）。
A 以无形资产交换无形资产，该交易不具有商业实质 B 两项无形资产产生的未来现金流量显著不同，具有商业实质 C 两项无形资产带来的现金流量总额相同，不具有商业实质 D 无法判断是否具有商业实质
7 .在非货币性资产交换中，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的，应同时满足下列条件中的（ ）。
A 该项交换具有商业实质 B 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 C 换入资产的公允价值大于换出资产的公允价值 D 换入资产预计未来现金流量现值大于换出资产的预计未来现金流量现值
8 .甲公司发生的下列非关联方交换中，属于非货币性资产交换的有（ ）。
A 以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元 B 以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并支付补价30万元 C 以公允价值为320万元的长期股权投...
9 .下列关于报告分部的说法不正确的是（ ）。
A 经营分部未满足上述10%重要性标准的，如果管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的，可以将其确定为报告分部 B 企业的经营分部达到规定的10%重要性标准认定为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外...
10 .甲企业5月10日购买A股票作为交易性金融资产，支付的全部价款为50万元，其中包括已宣告尚未领取的现金股利1万元。5月20日收到现金股利，6月2日将A股票售出，收到价款52万元。如果该企业没有其他有关投资的业务，应计入现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为（ ）。
A 49万元 B 50万元 C 51万元 D 52万元
