甲企业为小规模纳税人（适用的增值税征收率为3％），本期完成含税销售额515万元，甲企业本期应交增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列各项中，适用17%的增值税税率的是（ ）。
A 租赁有形动产 B 管道运输服务 C 销售不动产 D 文化创意服务
2 .2014年10月8日，甲公司从乙公司购入原材料，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，合同上现金折扣条件：2/10、1/20、N/30（现金折扣不考虑增值税）。2014年10月15日，甲公司付清货款。甲公司因购买该批材料的应付账款入账价值为（ ）万元。
A 230 B 234 C 229.32 D 200
3 .某企业根据所在地政府规定，按照职工工资总额的12%计提基本养老保险，交存当期社会保险经办机构。2014年6月份，该企业缴存的基本养老保险费，应计入生产成本的金额为57 600元，应计入制造费用的金额为12 600元，应计入管理费用的金额为10 872元，计入销售费用的金额为2 088元。此业务正确的账务处理是（ ）。
A 借：生产成本——基本生产成本 57 600 制造费用 12 600 管理费用 10 872 销售费用 2 088 贷：应付职工薪酬—设定提存计划——基本养老保险费 83 160 B 借：生产成本——基本...
4 .甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250 000元，代扣该部门职工个人所得税15 000元，实发工资235 000元，下列账务处理中不正确的是（ ）。
A 借：管理费用250 000 贷：应付职工薪酬250 000 B 借：应付职工薪酬15 000 贷：应交税费——应交个人所得税15 000 C 借：其他应收款15 000 贷：应交税费——应交个人所得税15 000 D 借：应付职工薪酬235 000 贷：...
5 .某企业本期实际应交增值税1 100 000元 ，城镇土地使用税 200 000元，消费税 500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
A 借：管理费用 112 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000 B 借：管理费用 150 500 贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500 C 借：税金及附加 112 ...
7 .2016年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2 000 贷：应交税费——未交增值税2 000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4 000 贷：应交税费——未交增值税 4 000 C “应交税费——应交增值税“科目余...
8 .下列各项中，进项税不需要做转出处理的是（ ）。
A 购进货物用于集体福利 B 购进货物由于管理不善发生非常损失 C 购进货物用于个人消费 D 购进货物用于对外捐赠
9 .2018年8月，交通运输业适用增值税税率为10%，某月提供运输劳务的价税款合计为66 000元，则应确认的增值税税额是（ ）元。
A 72 600 B 6 000 C 6 600 D 72 000
10 .2016年1月1日，某企业向银行借入资金600 000元，期限为6个月，年利率为5％，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（ ）。
A 借：财务费用5 000 应付利息2 500 贷：银行存款7 500 B 借：财务费用7 500 贷：银行存款7 500 C 借：应付利息5 000 贷：银行存款5 000 D 借：财务费用2 500 应付利息5 000 贷：银行存款7 500
