[多选题]
下列选项中，属于针对一般费用的实质性程序的有（ ）。
A .获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确
B .将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异
C .抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试
D .从本期发生的费用的原始凭证中抽取样本，检查其是否经过签字审批
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习题解析
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1 .利用内审工作时，注册会计师实施审计程序的性质和范围应当与对以下事项的评价相适应的有（ ）。
A 涉及判断的数量或金额 B 评估的重大错报风险 C 内部审计人员的胜任能力 D 内部审计人员的客观性
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的有（ ）。
A 内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，注册会计师应当完全依赖内部审计的工作 B 内部审计人员没有采用系统 C 利用内审人员工作就是指注册会计师获取审计过程中利用内部审计部门 D 注册会计师可利用内部...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列情况中，注册会计师应当较少利用内审工作，而更多执行审计工作的有（ ）。
A 内部审计人员缺乏足够的胜任能力 B 评价收集的审计证据时涉及较多的判断 C 当评估的认定层次重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑 D 内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序对内部审计人员...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列选项中，可能属于内部审计目标的有（ ）。
A 对内部控制的监督 B 对财务信息和经营信息的检查 C 对经营活动的评价 D 对遵守法律法规情况的评价
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .对账单和被审计单位财务记录之间形成差异的原因可能有（ ）。
A 在途款项 B 在途物资 C 付款折扣 D 未记录的负债
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于采购与付款循环审计的说法中正确的有（ ）。
A 如果发现因重复付款 B 注册会计师在审计W公司年度财务报表时，注意到与采购与付款循环相关的内部控制存在缺陷。其认为W公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .在订购商品和劳务的过程中，可能出现的风险有（ ）。
A 未经授权的供应商可能进入经批准的供应商主文档 B 采购可能由未经授权的员工执行 C 收到商品可能未被记录 D 记录的采购价格可能不正确
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于验收商品的说法中，正确的有（ ）。
A 有效的订购单代表企业已授权验收部门接受供应商发运来的商品 B 验收部门经过盘点商品并检查商品有无损坏即可完成验收 C 验收部门需要编制一式多联 D 验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时未获取经过签字的收据，便...
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多选题
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2021-08-25
10 .被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（ ）。
A 请购商品和劳务 B 制定采购计划 C 供应商认证及信息维护 D 记录现金支出
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多选题
提问时间:
2021-08-25
