2010年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2011年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2011年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司与乙公司签订供销合同，合同规定甲公司在2009年3月供应给乙公司一批货物，由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。2009年11月，乙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，甲公司预计很可能承担赔偿100万元。2010年3月2日，经法院一审判决，甲公司需赔偿乙公司经济损失140万元；甲公司不再上诉，并于当日支付赔偿款。不考虑所得税等相关税费影响，按照净利润的10%提取法定盈余公积。下列关于该日后事项对2009年报表影响的说法中，不正确的是（ ）。
A 2009年末资产负债表其他应付款增加140万元 B 2009年末资产负债表银行存款减少140万元 C 2009年利润表中营业外支出增加40万元 D 2009年末未分配利润减少36万元
2 .甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）专门从事钢材的生产与销售，所得税税率为25%；按照净利润的10%计提法定盈余公积。乙注册会计师事务所于20×2年3月对甲公司进行审计时发现两个问题：20×1年末库存钢材账面余额为305万元。经检查，该批钢材的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时由于疏忽，将预计售价误记为360万元，未计提存货跌价准备；20×1年12月15日，甲公司购入800万元股票，作为可供出售金融资产。至年末尚未出售，12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。根据审计发现的问题，甲公司进行的下列调整中，不正确的是（ ）。
A 事项一调减20×1年存货项目金额50万元 B 事项一调增20×1年递延所得税资产项目金额12.5万元 C 事项二调减20×1年其他综合收益45万元 D 事项二调减20×1年所得税费用15万元
3 .B公司2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于B公司资产负债表日后非调整事项的是（ ）。
A B公司2011年10月份由于违约被乙公司起诉，B公司在2011年末确认了100万的预计负债，2012年3月5日法院判决B公司赔偿120万元 B B公司2012年3月10日发现2011年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转 C 2012年4月20日，因...
4 .甲上市公司2×15年的财务报告于2×16年2月15日编制完成，注册会计师完成年度财务报表审计工作并签署审计报告的日期为2×16年3月10日，董事会批准财务报告对外报出日期为2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司发生重大事项，需要调整财务报表中相关项目的列报数字并进行报表附注的披露，经过调整后，财务报告再经董事会批准报出的日期为2×16年4月1日，实际报出日期为2×16年4月5日。资产负债表日后事项涵盖的期间为（ ）。
A 2×16年1月1日至2×16年3月10日 B 2×16年1月1日至2×16年3月15日 C 2×16年1月1日至2×16年4月1日 D 2×16年1月1日至2×16年4月5日
5 .甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。下列事项中属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
A 2012年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债80万元 B 2012年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。甲公司在2012年3月31日已确...
7 .A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年的财务报告于2015年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2014年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为34万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备（假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回）。A公司在进行会计报表调整时对2014年净损益的影响为（ ）。
A 40万元 B －35.32万元 C －26.49万元 D 30万元
8 .甲公司2012年1月1日支付3 000万元取得丁公司80%股权。2012年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2012年12月出售给乙公司一批货物，确认收入200万元，结转成本120万元，款项尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年报表于2013年3月15日报出，所得税汇算清缴结束日为3月20日，所得税税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2012年利润表中净利润的金额为（ ）。（假设不考虑增值税）
A 306万元 B 400万元 C 406万元 D 408万元
9 .甲公司2012年发生如下业务：（1）2012年4月15日甲公司与E公司协议，以价款1 000万元购买E公司持有的乙公司60%的股权；（2）2012年4月5日，甲公司得知债务人F公司2012年1月20日由于火灾发生重大损失，甲公司的应收账款全部不能收回，针对该债权2011年末已确认10%的坏账准备。（3）2011年11月21日，因合同违约被诉案件尚未判决，经咨询法律顾问后，甲公司认为很可能赔偿的金额为300万元。2012年2月5日，经法院判决，甲公司应支付赔偿金500万元。当事人双方均不再上诉。（4）2012年3月20日甲公司董事会制订提请股东会批准的利润分配方案为：分配现金股利300万元；分配股票股利400万元。已知甲公司2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，上述事项中属于非调整事项的是（ ）。
A （1） B （1） C （2） D （1）
10 .嘉华公司2011年财务报告批准对外报出日为2012年3月30日，所得税汇算清缴于2012年3月15日完成，下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A 2012年2月25日发生的销售业务 B 2012年3月20日发生的2011年12月份销售业务的退回 C 2012年2月15日确定的利润分配中关于分配股票股利的方案 D 2012年4月20日发生的2011年12月份销售业务的退回
